Unterschied zwischen GAAP Accounting und Tax Accounting

In den Vereinigten Staaten werden unterschiedliche Rechnungslegungsmethoden aus verschiedenen Gründen verwendet, z. B. zur Erstellung und Verwaltung verschiedener Berichte, die aus verschiedenen Gründen zur Verfügung stehen. Die Geschäftsbuchhaltung umfasst die Aufzeichnung der Finanztransaktionen eines Unternehmens, die mithilfe des GAAP oder der Steuerbilanz erfasst werden kann. GAAP oder das allgemein anerkannte Rechnungslegungsprinzip ist eine Methode zur Erfassung der Finanztransaktionen öffentlicher Unternehmen. Die Steuerbilanz ist jedoch ähnlich, mit der Ausnahme, dass Steuerpflichtige mehr Optionen in Anspruch nehmen können. Um zu wissen, welche Buchhaltungsmethode für Ihr Unternehmen geeignet ist, ist es daher wichtig zu wissen, um welche Methoden es sich handelt und welche Unterschiede zwischen diesen beiden bestehen.

Geschichte des GAAP und der Steuerbilanz

Aufgrund der zunehmenden Komplexität der Unternehmen war es sehr wichtig, die Rechnungslegungspraxis zu vereinheitlichen, da die Finanzbuchhaltung als Rückgrat eines Unternehmens betrachtet wird. Aus diesem Grund wurden in den Vereinigten Staaten GAAP von einem Gremium namens Financial Accounting Standard Board (FASB) eingeführt. FASB gilt in den USA als die höchste Behörde für die Entwicklung und Aufrechterhaltung der Rechnungslegungsgrundsätze.

Andererseits wurde die Steuerbilanz durch die Ratifizierung der sechzehnten Änderung der Verfassung der Vereinigten Staaten gegründet, die die 1894 gegründete Steuerbehörde gründete. Mit der Zeit wurden verschiedene Änderungen, Namensänderungen und Umstrukturierungen vorgenommen, und heute wurde Diese Behörde wird als Internal Revenue Service bezeichnet.

Zweck von GAAP und Steuerbuchhaltung

Der Zweck von GAAP ist die Bereitstellung eines einheitlichen Satzes von Richtlinien und Rechnungslegungsgrundsätzen, um Einheitlichkeit und Relevanz zu erreichen, da die Zuverlässigkeit und Vergleichbarkeit von Abschlüssen erhöht wird. Der Steuerrechnungsrahmen wird jedoch vom Internal Revenue Service (IRS) entwickelt und aufrechterhalten, und der Zweck dieses Rahmens ist die Besteuerung von steuerpflichtigem Einkommen oder Nettoeinkommen des Unternehmens.

Das zu versteuernde Einkommen ist nicht gleich dem Umsatz (im Sinne von GAAP). Die Steuer wird in Abzug gebracht und beim Erhalt von Bargeld oder beim Erwerb von Steuern vereinnahmt.

Grundlagen der Rechnungslegung

Die Grundlage der Rechnungslegung bestimmt tatsächlich, wie die Finanztransaktionen zu melden sind, und Informationen sollten berücksichtigt werden. Sowohl die Rechnungslegungsgrundsätze nach GAAP als auch die Steuerbilanz verwenden unterschiedliche Rechnungslegungsgrundsätze für die Erfassung und Erfassung von Finanztransaktionen. In der Rechnungslegung nach GAAP ist die periodengerechte Rechnungslegung die einzig akzeptable Methode. Auf der anderen Seite werden für die Steuerbilanzierung Abgrenzungen, Barmittel und geänderte Rechnungslegungsgrundlagen verwendet.

Die Kosten für die Entwicklung, Implementierung und Anwendung des Rechnungslegungssystems nach GAAP sind für kleine Unternehmen manchmal zu hoch. Daher ermöglicht der IRS diesen Unternehmen, ihre finanziellen Transaktionen mit alternativen Methoden zu erfassen.

Abschreibungserfassung

Wie Sie alle wissen, handelt es sich bei der Abschreibung um die Aufteilung der Kosten eines Vermögenswertes über die geschätzte Nutzungsdauer. Im Rahmen der Rechnungslegung nach GAAP werden unterschiedliche Rechnungslegungsmethoden verwendet, z. B. die Methode zur Reduzierung oder Verringerung der Bilanz, die lineare Methode, die Summe der Jahresziffernmethode und die Methode der aktivierten Abschreibung.

In der Steuerbilanz wird dagegen ein modifiziertes beschleunigtes Kostendeckungssystem (MARCS) verwendet, das die Abschreibung anhand der von IRS definierten abnehmenden Prozentsätze berechnet. Darüber hinaus erlaubt der IRS gemäß Abschnitt 179, dass Einzelpersonen und Steuerpflichtige im Jahr des Kaufs eine Abschreibung auf das Anlagevermögen vornehmen müssen.

Bilanzierung von Rückstellungen

Nach dem Rechnungslegungssystem nach GAAP werden die fälligen, aber noch nicht gezahlten Aufwendungen als Abgrenzung in der Bilanz betrachtet. Es wird als Aufwandsabgrenzung dargestellt, bei der es sich um eine kurzfristige Verbindlichkeit handelt, die zu einem späteren Zeitpunkt fällig wird.
Andererseits ist in einer Steuerbuchhaltung eine periodengerechte Rechnungslegung nicht erforderlich, es sei denn, ein Unternehmen meldet seine betrieblichen Steuererklärungen als steuerpflichtigen Steuerzahler an. Darüber hinaus erzwingt der IRS bestimmte Beschränkungen für die Bargeldrechnung und die modifizierte Basisrechnung, einschließlich der Begrenzung der Ertrags- und Aufwandsabrechnung sowie der Ertragsbeschränkungen.

Es ist sehr wichtig, die Geschäftsprozesse zu rationalisieren, wenn ein Unternehmen seine geschäftlichen Aktivitäten verfolgen möchte, was nur durch ein ordnungsgemäßes Buchhaltungssystem möglich ist. Daher sollte eine Einzelperson oder ein Unternehmen die verschiedenen am Markt verwendeten Buchhaltungssysteme verstehen und auch deren Unterschiede kennen, um ihre Transaktionen erfolgreich zu bilanzieren und ihre Abschlüsse darzustellen.