HRA vs. HSA

EIN Gesundheitserstattungskonto, oder HRA, und ein Gesundheitskonto, oder HSA Unterschieden hinsichtlich der Berechtigungsanforderungen, wer dazu beiträgt, wie die Beiträge funktionieren, wer Inhaber des Kontos ist, wie tragbare Fonds sind und wie sie verwendet werden können. Mitglieder, die an einem hochabzugsfähigen Krankenversicherungsplan (HDHP) teilnehmen, haben nur dann Anspruch auf eine HSA, wenn sie nicht gleichzeitig von Medicare oder einer anderen Versicherung, die keine HDHP-Versicherung ist, abgedeckt sind. Mitglieder des HDHP-Plans nicht qualifiziert für eine HSA sind für eine HRA.

Vergleichstabelle

HRA versus HSA-Vergleichstabelle

HRA	HSA
Steht für	Gesundheitserstattungsvereinbarung	Gesundheitskonto
Wer ist berechtigt?	Mitglieder, die an einem hochabzugsfähigen Gesundheitsplan (HDHP) teilnehmen, der keinen Anspruch auf eine HSA hat.	Mitglieder, die an einem hochabzugsfähigen Krankenversicherungsplan (HDHP) teilnehmen, die keinen anderen Nicht-HDHP-Gesundheitsplan haben, einschließlich Krankenversicherungsschutz, Krankenversicherungsplan eines Ehepartners oder flexibles Ausgabenkonto (FSA).
Beitragsgrenzen	Vom Arbeitgeber festgelegt, variiert je nach Organisation.	Einzeldeckung: 3.450 US-Dollar (2018); 3.400 US-Dollar (2017). Familien: 6.900 US-Dollar (2018); 6.750 (2017). Menschen über 55 können einen zusätzlichen Beitrag zum Aufholen von 1.000 USD leisten. Hierbei handelt es sich um kombinierte Grenzwerte für Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeiträge zur HSA.
Wem gehört das Konto??	Der Arbeitgeber oder der Gesundheitsplan besitzt das HRA-Konto.	Mitarbeiter
Einkommensteuerpflichtige Beiträge?	Nein	Nein
Fallen Zinsen an??	Nein	Ja, aber der Betrag variiert je nach HSA-Bank
Beiträge	Der Arbeitgeber oder der Gesundheitsplan bringt jeden Monat Guthaben auf das Konto. Einige Pläne können den jährlichen Betrag zu Beginn des Planjahres gutschreiben. Einzelne Beiträge sind nicht erlaubt.	Arbeitgeber und Arbeitnehmer
Auszahlung von Geldern	Die Mittel werden ausgezahlt, wenn dem Planmitglied Kosten in Höhe des auf dem Konto verfügbaren Betrags entstehen.	Für Gesundheitsausgaben stehen nur die vom Mitglied eingezahlten Mittel zur Verfügung.
Aufholbeitrag für ältere Arbeitnehmer	Nein	Ja, Mitglieder im Alter von 55 bis 65 Jahren können pro Jahr bis zu 1.000 USD mehr auf ihr Konto einzahlen. Bei diesem Beitrag handelt es sich um einen Einkommensteuerabzug "über der Linie".
Saldovortrag (oder Rollover)	Ja; ungenutzte Mittel werden auf das folgende Jahr übertragen.	Ja; ungenutzte Mittel werden auf das folgende Jahr übertragen.
Portabilität und Verwirkung	Nein, Planguthaben müssen verwendet werden, während das Mitglied unter diesen Plan fällt. Nicht in Anspruch genommene Gutschriften verfallen, wenn das Mitglied die Anstellung kündigt (außer der Pensionierung) oder die Gesundheitspläne ändert.	Ja. Das HSA-Guthaben verfällt nicht, wenn das Mitglied den Arbeitgeber oder die Gesundheitspläne ändert.
Förderfähige medizinische Kosten	Qualifizierte medizinische Kosten im Sinne von IRC § 213 (d), mit Ausnahme der Beträge, die zur Zahlung der Krankenversicherungsprämien ausgeschüttet werden. HSAs können verwendet werden, um Prämien für die vorübergehende Fortsetzung der Deckung, die Langzeitpflege und die Krankenversicherung für Rentner zu zahlen.	Qualifizierte medizinische Kosten im Sinne von IRC § 213 (d), mit Ausnahme der Beträge, die zur Zahlung der Krankenversicherungsprämien ausgeschüttet werden. HSAs können verwendet werden, um Prämien für die vorübergehende Fortsetzung der Deckung, die Langzeitpflege und die Krankenversicherung für Rentner zu zahlen.
Nichtmedizinische Kosten	Nein, HRA-Gutschriften können nur für medizinische Ausgaben verwendet werden.	HSA-Mittel können für Verteilungen außerhalb des Gesundheitswesens verwendet werden, sind jedoch im Bruttoeinkommen enthalten und unterliegen einer Strafe von 20%, wenn sie nicht älter als 65 Jahre sind.
Kostennachweis erforderlich?	Ja1 IRS-Vorschriften für HRAs erfordern, dass jeder Anspruch durch eine Erklärung zu den Leistungsvorteilen oder durch Einzelbelege belegt wird.	Nein; Das Mitglied sollte jedoch bereit sein, dem IRS nachzuweisen, dass die entstandenen Kosten, die Höhe der Kosten und ihre Berechtigung entstanden sind.
Anlagemöglichkeiten	Nein	Ja, aber variiert je nach HSA-Bank

Inhalt: HRA vs HSA

1 Was ist HSA??
2 Was ist ein HRA??
3 Berechtigung
4 Beiträge zu einer HRA oder HSA leisten
- 4.1 Beitragsgrenzen für 2015
- 4.2 Aufholbeiträge
5 Kontoinhaber
6 Gedeckte Ausgaben
7 Steuerliche Auswirkungen von HSA- und HRA-Konten
8 Aufgelaufene Zinsen
9 HSA für Investitionszwecke verwenden
10 Referenzen

Was ist HSA??

HSA steht für Health Savings Account. Es handelt sich um ein Sparkonto, das von Privatpersonen mit Vorsteuereinkommen finanziert wird, und steht allen Personen zur Verfügung, die an hochabzugsfähigen Krankenversicherungsplänen teilnehmen. Aus einer HSA entnommene Gelder werden nicht besteuert, wenn sie für medizinische Ausgaben verwendet werden. Die Ersparnisse innerhalb einer HSA liegen im Eigentum des Einzelnen, werden von Jahr zu Jahr übertragen und verfallen nicht, wenn der Einzelne den Arbeitgeber oder die Gesundheitspläne ändert. Die Mittel können von einer HSA-Bank in eine andere transferiert werden, von denen einige einen Teil ihrer Ersparnisse investieren können. Die meisten HSA-Banken erheben für ihre Dienstleistungen geringe monatliche oder jährliche Gebühren.

Was ist ein HRA??

HRA steht für Health Reimbursement Arrangement. HDHP-Mitglieder, die keinen Anspruch auf eine HSA haben, sind für eine HRA berechtigt. In einem HRA bringt der Arbeitgeber oder der Gesundheitsplan (nicht das einzelne Mitglied) "Guthaben" auf das Konto ein. Auf dem Konto angesammelte Gutschriften gelten nicht als zu versteuerndes Einkommen des Mitglieds und stehen für medizinische Kosten zur Verfügung. Wie bei einer HSA werden die Gelder (Credits) von Jahr zu Jahr überschrieben, sie gehören jedoch nicht dem Einzelnen und verfallen, wenn sie Pläne oder Arbeitgeber wechseln.

Das folgende Video bietet einen kurzen Überblick über HSA-, HRA- und FSA-Konten:

Berechtigung

Einzelpersonen können sich für eine HSA qualifizieren, wenn sie alle folgenden Kriterien erfüllen:

Sie sind Mitglieder eines hochabzugsfähigen Gesundheitsplans (HDHP). Im Jahr 2015 bedeutet dies einen Selbstbehalt von mindestens 1.300 USD für Einzelpersonen oder 2.600 USD für Familien und Auslagen von weniger als 6.450 USD (für Einzelpersonen) und 12.900 USD für Familien..
Sie sind nicht von Medicare oder einer anderen Krankenversicherung ohne HDHP abgedeckt.
Sie haben kein FSA-Konto.
Und sie sind nicht abhängig von der Steuererklärung eines anderen.

HDHP-Mitglieder, die keinen Anspruch auf eine HSA haben, sind für eine HRA berechtigt. Wenn ein Arbeitgeber einen HRA-Plan anbietet, sind alle Mitarbeiter dazu berechtigt. HRA-Pläne sind für Selbständige nicht verfügbar.

Beiträge zu einer HRA oder HSA leisten

Ein HRA ist ein etwas fiktives Konto, da der Gesundheitsplan dem Konto fiktive Mittel gutschreibt. Der tatsächliche Cashflow findet nur dann statt, wenn Mittel zur Deckung der Krankheitskosten erforderlich sind. Der Arbeitgeber oder der Gesundheitsplan zahlt monatlich oder zu einem Pauschalbetrag zu Beginn des Jahres Guthaben auf das Konto jedes Mitglieds. Diese Gutschriften gelten nicht als zu versteuerndes Einkommen des Mitarbeiters oder des Planmitglieds. Beitragsgrenzen werden vom Arbeitgeber festgelegt, und Einzelpersonen können ihr eigenes Geld nicht auf das Konto einzahlen. Gelder existieren nur als Guthaben auf dem Konto, aber ungenutzte Gelder werden Jahr für Jahr übernommen und bleiben auf unbegrenzte Zeit auf dem Konto.

Andererseits wird eine HSA durch Beiträge des Planmitglieds vor Steuern finanziert. Normalerweise erfolgt dies in Form von Abzügen vom Gehalt eines Arbeitnehmers, aber Selbständige finanzieren sich häufig auch selbst. Einzelpersonen können sich dazu entscheiden, zusätzliche Beiträge bis zu den vom IRS festgelegten Grenzen zu leisten. Geld auf einem HSA-Konto sollte nur zur Finanzierung von Gesundheitsausgaben verwendet werden (oder möglicherweise für Investitionen in Fällen, in denen eine HSA-Bank eine solche Option unterstützt). Bei Abzug von Geldern von einem HSA-Konto für nicht medizinische Kosten wird eine Strafsteuer von 20% für Personen unter 65 Jahren erhoben. Ab dem 65. Lebensjahr können Mittel für nicht medizinische Kosten abgezogen werden, die als regelmäßiges Einkommen besteuert werden.

Beitragsgrenzen für 2015

Der Arbeitgeber legt den maximalen Beitrag zu einer HRA fest. Bei HSAs legt der IRS die Grenze fest. Im Jahr 2015 beträgt die HSA-Beitragsgrenze für Einzelpersonen 3.350 USD und für Familien 6.650 USD.

Aufholbeiträge

Personen im Alter von über 55 Jahren können bis zu ihrem sechsten Lebensjahr bis zu ihrem 65. Lebensjahr bis zu ihrem Eintritt in Medicare bis zu 1.000 USD mehr in ihre HSA einbringen. Bei diesem Beitrag handelt es sich um einen Einkommensteuerabzug "über der Linie". Solche "Aufholbeiträge" sind für HRA nicht zulässig.

Kontoinhaber

Eine HRA gehört dem Arbeitgeber. Dies bedeutet, dass eine Person, die ihre Arbeits- oder Gesundheitspläne ändert, jegliches im HRA verfügbare Geld verliert. Für Rentner gibt es normalerweise eine Ausnahme.

HSAs gehören einzelnen Mitgliedern, sodass sie auch dann Zugang zu den Geldern haben, wenn sie ihren Arbeitsplatz oder ihre Gesundheitspläne wechseln.

Ausgaben gedeckt

HRAs decken viele Ausgaben ab, darunter Verschreibungen, Zahnbehandlungen, Sehkraft, rezeptfreie Medikamente sowie Therapie- und Präventionsmaßnahmen. Sie behandeln keine kosmetischen Verfahren.

HSAs können verbrauchte Immunisierungen, Well-Baby-Programme, Mammogramme, Pap-Tests und Krebsvorsorgeuntersuchungen sowie nicht medizinische Kosten wie z. B. Zahnmedizin, Kieferorthopädie und Sehvermögen sein. HSA-Mittel können auch zur Deckung eines Selbstbehalts verwendet werden.

Weder HRA noch HSA können zur Bezahlung von Krankenversicherungsprämien verwendet werden.

Steuerliche Auswirkungen von HSA- und HRA-Konten

Die Beiträge der Arbeitgeber-HRA sind nicht in den Löhnen enthalten und werden daher nicht besteuert. Arbeitgeber können die erstatteten Arztkosten als Geschäftskosten abziehen.

HSAs verdienen steuerfreie Zinsen, und Beiträge sind steuerlich absetzbar. Qualifizierte Abhebungen sind ebenfalls unversteuert, nicht qualifizierte Abhebungen unterliegen jedoch der Einkommenssteuer und einer Strafe von 20% für Personen unter 65 Jahren. In dieser Hinsicht ähnelt ein HSA einem IRA- oder 401 (k) -Plan.

Aufgelaufene Zinsen

HRAs verdienen keine Zinsen, HSAs dagegen. Die in einem HSA aufgelaufenen Zinsen sind ebenfalls steuerfrei.

Verwendung eines HSA zu Anlagezwecken

Bei einigen Banken, die ein Gesundheitskonto anbieten, können Abonnenten ihre Ersparnisse ganz oder teilweise in Aktien und Anleihen und / oder ähnliche Anlageinstrumente investieren. Gelegentlich entscheiden sich junge und gesunde Personen dafür, eine HSA wie eine IRA zu verwenden, und zahlen stattdessen ihre minimalen Gesundheitsausgaben mit ihren besteuerten Einkünften (im Gegensatz zu den Vorsteuergeldern einer HSA)..

Verschiedene HSA-Banken bieten unterschiedliche Spar- und Anlagemöglichkeiten. Zum Beispiel ermöglichen HSA-Administratoren Abonnenten, ihre Ersparnisse für die Gesundheit in Vanguard-Publikumsfonds zu investieren, und die HSA Bank bietet Investmentoptionen über eine Partnerschaft mit dem Brokerhaus TD Ameritrade.

Bevor Sie sich für die Verwendung einer HSA als Anlageinstrument entscheiden, sollten Sie die Gebührenordnung und die Anlageoptionen einer HSA-Bank anfragen.

Verweise

IRS-Leitlinien zu HRAs, HSAs und FSAs
HRA-FAQs
Vergleichstabelle für HRA, HSA, FSA und LCFSA für Bundesangestellte
Gesundheitsplanoptionen für Bundesangestellte
Wikipedia: Gesundheitskonto
Wikipedia: Gesundheitserstattungsvereinbarung
2013 HSA- und HDHP-Grenzwerte für Beiträge und Selbstbehalte

Finanzen