Einzelposten vs. Standardabzug

Um zu entscheiden, ob Sie Ihre Abzüge auflisten oder den Standardabzug vornehmen möchten, führen Sie die folgenden Schritte aus: Finden Sie heraus, welche Abzüge Sie aufführen können, und addieren Sie diese. Wenn die Summe mehr als der Standardabzug für Ihren Anmeldestatus ist, ordnen Sie Ihre Abzüge auf.

Amerikanische Steuerpflichtige - ob Einzelpersonen, die gemeinsam oder getrennt verheiratet sind - stehen bei der Erstellung ihrer Einkommensteuererklärungen vor einer Wahl. Nach der Berechnung des angepassten Bruttoeinkommens (AGI) können Steuerpflichtige ihre Abzüge (aus einer Liste zulässiger Posten) aufschlüsseln und abziehen Einzelposten Abzüge, und etwaige persönliche Freistellungsabzüge von ihrer AGI, um ihren steuerbaren Einkommensbetrag zu ermitteln.

Alternativ können sie auch die Option subtrahieren Standardabzug für ihren Anmeldestatus (und jeden anwendbaren persönlichen Befreiungsabzug), um zu ihrem steuerpflichtigen Einkommen zu gelangen. Mit anderen Worten, der Steuerpflichtige kann im Allgemeinen den gesamten ausgewiesenen Abzugsbetrag oder den Standardabzugsbetrag in Abzug bringen, je nachdem, welcher Betrag höher ist.

Vergleichstabelle

Vergleichstabelle mit Einzelabzug versus Standardabzug

Einzelposten Abzug	Standardabzug
Verfügbar für gebietsfremde Ausländer?	Ja	Nein
Schedule A erforderlich?	Ja	Nein
Kann 1040EZ verwenden?	Nein	Ja
Berechtigung	Alle Steuerzahler können ihre Abzüge ausweisen.	Nichtansässige Ausländer können den Standardabzug nicht beanspruchen.
Verfahren	Füllen Sie das Formular 1040 und den zugehörigen Zeitplan aus. Legen Sie Unterlagen für die vom steuerbaren Einkommen abgezogenen Posten vor. Sie können das Formular 1040EZ nicht verwenden, um die Abzüge zu kennzeichnen.	Zeitplan A ist nicht erforderlich und es ist keine Dokumentation erforderlich, wenn der Standardabzug geltend gemacht wird.
Verhältnis zu AMT (Alternative Mindeststeuer)	Einige Ausgabenkategorien, die aufgeschlüsselt werden können, reduzieren die Einnahmen, die der AMT unterliegen	Der Standardabzug mindert das der AMT unterliegende Einkommen nicht
Dokumentationsanforderung	Jeder Einzelpostenabzug erfordert eine entsprechende Dokumentation.	Für die Inanspruchnahme des Standardabzugs ist keine Dokumentation erforderlich.

Inhalt: Einzelabrechnung vs. Standardabzug

1 Standardabzug
- 1.1 Standardabzugsbeträge
2 Einzelabzüge
- 2.1 Ausgaben, die aufgeschlüsselt werden können
3 Standard oder Einzelteile? Wie man wählt
- 3.1 Auswirkungen des Gesetzes über Steuersenkungen und Beschäftigung von 2017
- 3.2 Liste der eliminierten Abzüge
- 3.3 Liste der eingeschränkten Abzüge
4 Berechtigung
5 Einschränkungen
6 Dienstprogramm
7 Einzelpostenabzüge
8 Referenzen

Standardabzug

Standardabzug ist ein bestimmter Dollarbetrag, den Sie von Ihrem Einkommen abziehen können, um Ihr zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren. Die Höhe des Standardabzugs hängt nur von Ihrem Anmeldestatus ab und wird jedes Jahr erhöht, um sich an die Inflation anzupassen. Sie haben Anspruch auf Standardabzug, wenn Sie Ihre Abzüge nicht aufgeschlüsselt haben und Sie entweder ein US-amerikanischer Staatsbürger, ein im Ausland lebender Ausländer (verheiratet oder ledig) oder ein Haushaltsvorstand sind. Nichtansässige Ausländer sind nicht zum Standardabzug berechtigt. Möglicherweise haben Sie Anspruch auf höhere Standardabzüge, wenn Sie bestimmte Kriterien erfüllen, z. Sie sind blind oder über 65 Jahre alt.

Standardabzugsbeträge

Für das Steuerjahr 2017, für das die Steuererklärung bis zum 15. April 2018 eingereicht werden muss, gelten folgende Standardabzugsbeträge:

Anmeldestatus	Standardabzugsbetrag
Single	6.350 USD
Verheiratete Einreichung gemeinsam	12.700 $
Getrennt verheiratet	6.350 USD
Haushaltsvorstand	9.350 USD
Qualifying Witwe (er)	12.700 $
Zusätzlicher Betrag bei Blindheit	1.250 US-Dollar (für verheiratete gemeinsame Anmeldung, verheiratete Hinterlegung separat oder qualifizierte Witwe); 1.550 US-Dollar (für Alleinstehende und Haushaltsvorstand)
Zusätzlicher Betrag, wenn Sie 65 Jahre oder älter sind	1.250 US-Dollar (für verheiratete gemeinsame Anmeldung, verheiratete Hinterlegung separat oder qualifizierte Witwe); 1.550 US-Dollar (für Alleinstehende und Haushaltsvorstand).

Für das Steuerjahr 2018, für das die Steuererklärung bis zum 15. April 2019 eingereicht werden muss, gelten folgende Standardabzugsbeträge:

Anmeldestatus	Standardabzugsbetrag
Single	12.000 $
Verheiratete Einreichung gemeinsam	24.000 US-Dollar
Getrennt verheiratet	12.000 $
Haushaltsvorstand	18.000 US-Dollar

Einzelposten Abzüge

Einzelposten Abzüge, Auf der anderen Seite sind Ausgaben, die aufgelistet werden können, wenn diese Ausgaben zu einer vorbestimmten Liste zulässiger Elemente gehören. Die zulässigen Posten umfassen Zahlungen an Ärzte, Krankenversicherungsprämien, Kosten für medizinische Geräte und vieles mehr. Es gibt Unterschiede zwischen den beiden, und deren Kenntnis ist zwingend erforderlich, um die genaue Höhe des zu versteuernden Einkommens zu bestimmen.

Ausgaben, die aufgeschlüsselt werden können

Einzelpostenabzüge wären in der Regel vorteilhafter, wenn sich die Summe aller Einzelposten als höher als der Standardabzug für den entsprechenden Anmeldestatus erweist. Die folgenden Ausgaben können im Allgemeinen aufgeführt werden:

Zinszahlungen zur Bedienung einer Hypothek für den Hauptwohnsitz
Staatliche und lokale Grundsteuern
Staatliche und örtliche Einkommenssteuer oder, wenn Sie in einem Staat leben, der keine Einkommenssteuer erhebt, staatliche und örtliche Umsatzsteuer.
Spendenbeitrag
Verluste bei Verlust und Diebstahl
Glücksspielverluste (soweit sie die Gewinne aus dem Glücksspiel übersteigen)
Krankheitskosten, soweit sie mehr als 7,5% des bereinigten Bruttoergebnisses (AGI) betragen

Standard oder Einzelstück Wie man wählt

Sie können wählen, ob Sie Ihre Abzüge auflisten oder den Standardabzug vornehmen möchten - aber nicht beide. Wenn Sie die richtige Wahl treffen, sparen Sie Geld. Die Wahl zwischen Standardabzug und Einzelnachweis beinhaltet eine Reihe von Faktoren:

Standardabzug steht nicht für gebietsfremde Ausländer zur Verfügung.
Ein Vergleich zwischen dem verfügbaren Standardabzug und den zulässigen Einzelpostenabzügen - der größere Betrag ist in der Regel von Vorteil. So entscheiden die meisten Menschen, welche Art von Abzug sie nehmen.
Ob der Steuerpflichtige die zur Untermauerung der ausgewiesenen Abzüge erforderlichen Aufzeichnungen hat oder nicht bereit ist oder nicht
Wenn die gesamten Einzelpostenabzüge und der Standardabzug einen sehr geringen Wert haben, legt der Steuerzahler vor, den Standardabzug zu ergreifen, um das Änderungsrisiko bei der Prüfung durch den Internal Revenue Service (IRS) zu verringern. (Der Standardabzugsbetrag kann bei der Prüfung nicht geändert werden, es sei denn, der Status des Steuerpflichtigen ändert sich.)
Gibt an, ob der Steuerpflichtige ansonsten ein kürzeres Steuerformular (wie das 1040EZ oder 1040A) einreichen kann und es vorziehen würde, das kompliziertere 1040-Formular und den dazugehörigen Schedule A für Einzelabzüge nicht vorzubereiten (oder dafür zu zahlen).
Wenn der Steuerpflichtige als "verheiratet, getrennt einreichend" einreicht und sein Ehepartner die Posten aufführt, muss der Steuerzahler auch die Posten angeben.

Auswirkungen des Gesetzes über Steuersenkungen und Beschäftigung von 2017

Im Dezember 2017 unterzeichnete Präsident Trump ein Steuerreformgesetz mit dem Namen Tax Cuts and Jobs Act von 2017. Dieses Gesetz enthielt mehrere Bestimmungen, die sich auf Ihre Entscheidung auswirken, ob Sie den Standardabzug in Einzelposten aufnehmen oder übernehmen sollten.

Erstens wurde der Standardabzug für ein Ehepaar auf 24.000 USD und für Single-Filer auf 12.000 USD erhöht. Das ist fast doppelt so viel wie vorher. Für viele Steuerzahler ist es daher vorteilhafter, den Standardabzug vorzunehmen, da die Summe all ihrer Einzelabzüge diesen Schwellenwert nicht überschreitet.

Liste der eliminierten Abzüge

Mit dem Steuerreformgesetz von 2017 wurde nicht nur der Standardabzug erhöht, sondern es wurden auch bestimmte Einzelabzüge beseitigt oder eingeschränkt, d. H., Diese Ausgaben waren früher abzugsfähig, wenn Sie früher (vor 2018) einen Einzelposten aufgestellt hatten, aber ab dem Steuerjahr 2018 sind sie entweder nicht mehr Selbstbehalt oder Einschränkungen

Unterhaltszahlungen: Bei Scheidungen, die nach dem 31. Dezember 2018 abgeschlossen wurden, verschiebt sich die Steuerpflicht für Unterhaltszahlungen vom Empfänger zum Zahler. Zu einem früheren Zeitpunkt konnte der Zahler Unterhaltszahlungen von seinen Einzelposten abziehen und dem Empfänger geschuldete Ertragsteuern für erhaltene Unterhaltszahlungen abziehen. Nun ist das Geld für den Empfänger steuerfrei, der Auftraggeber kann diese Ausgaben jedoch nicht abziehen.
Umzugskosten: Sie können beschäftigungsbedingte Umzugskosten nicht mehr abziehen, es sei denn, die Umzüge waren im Zusammenhang mit dem Wehrdienst im aktiven Dienst.
Zinsen für Eigenheimkredite: Sie können keine Zinsen für eine Eigenheimkredite mehr abziehen, sofern nicht zwei Bedingungen erfüllt sind:
- Sie haben den Kredit verwendet, um Ihr Haus zu kaufen, zu bauen oder erheblich zu verbessern, und
- Das Darlehen ist bei Ihnen zu Hause gesichert.
Sonstige Abzüge: Vor dem Steuerreformgesetz waren bestimmte Ausgaben abzugsfähig, unterliegen jedoch einer 2% -Regel, d. H. Sie waren abzugsfähig, sofern die Summe dieser sonstigen Aufwendungen 2% der AGI überstieg. Diese sind nicht mehr abzugsfähig. Beispiele sind Gewerkschaftsbeiträge, nicht erstattete Geschäftsausgaben für Angestellte, Steuervorbereitungskosten, Anlageverwaltungsgebühren, Schließfachmiete.
Unfall- und Diebstahlsschäden: Diese sind nicht mehr abzugsfähig, es sei denn, der Schaden ereignet sich aufgrund einer Naturkatastrophe in einem vom Bundesstaat erklärten Katastrophengebiet.

Liste der eingeschränkten Abzüge

Staatliche und örtliche Steuern (alias SALT-Abzug): Abzugsfähige staatliche und örtliche Steuern enthalten die Grundsteuern zuzüglich der Umsatzsteuern oder der staatlichen Einkommenssteuer. Zukünftig können nur bis zu 10.000 USD (oder 5.000 USD bei Einzelzahlung) von staatlichen und lokalen Steuern abgezogen werden.
Die medizinischen Kosten können abgezogen werden, sofern sie 7,5% des AGI übersteigen. Vor dem Steuerreformgesetz lag die Grenze bei 10%, die im Rahmen des Affordable Care Act (aka Obamacare) eingeführt wurde..
Der Abzug von Hypothekenzinsen für neu erworbene Häuser (und Zweitwohnungen) ist jetzt auf ein Darlehenssaldo von 750.000 USD begrenzt. Diese Grenze betrug zuvor 1 Million US-Dollar. Für diejenigen, die den getrennten Status der verheirateten Anmeldung verwenden, beträgt die Schuldenobergrenze für den Erwerb von Eigenheimen 375.000 USD.

Berechtigung

Standardabzüge können nur angewendet werden, wenn einer für diesen Anspruch in Frage kommt. Zum Beispiel können gebietsfremde Ausländer keine Standardabzüge erhalten. Zusatzleistungen werden für Sehbehinderte und Senioren (über 65 Jahre) in Standardabzügen gewährt, während solche Einzelabzüge keine derartigen Bestimmungen enthalten.

Beschränkungen

Die Einzelabzüge enthalten einige Einschränkungen. Wenn Sie verheiratet sind und Ihre Rücksendungen getrennt einreichen, müssen beide Ehepartner dieselbe Wahl treffen, d. H., Wenn Ihr Ehepartner dies tut, müssen Sie Ihre Abzüge ausweisen. Steuerzahler müssen Aufzeichnungen und Nachweise zur Untermauerung ihrer Einzelabzüge führen. Für Standardabzüge ist keine solche Begründung erforderlich.

Nützlichkeit

Da der Standardabzug auf dem Anmeldestatus basiert, können vom IRS keine Anpassungen vorgenommen werden, bis sich der Anmeldestatus ändert. Wenn daher die Standardabzüge und die Einzelabzüge den gleichen Wert haben, ist es besser, sich für die Standardabzüge zu entscheiden, um Anpassungen zu vermeiden oder Nachweise zu erbringen. Wenn Sie jedoch AMT (alternative Mindeststeuer) unterliegen, sparen Sie mehr, indem Sie die Artikelpositionen auswählen, anstatt sich für Standardabzüge zu entscheiden, selbst wenn die Höhe der Artikelabzüge gering ist. Der Grund dafür ist, dass standardmäßige Abzüge das Einkommen, das der AMT unterliegt, nicht reduzieren, während bestimmte Kategorien von Einzelpostenabschlägen dies können.

Wie werden Einzelposten abgezogen?

Bei Einzelabzügen muss der Steuerfile Schedule A und das Langformular 1040 ausfüllen und einreichen. Sie können 1040EZ nicht verwenden. Die meisten Online-Steuervorbereitungsdienste bieten eine kostenlose Hinterlegung für 1040EZ, nicht jedoch für die Langform 1040 an.

Darüber hinaus müssen Steuerzahler auch Nachweise wie Rechnungen und Zahlungseingänge für die gezahlten Abzüge aufbewahren. Für die Inanspruchnahme des Standardabzugs bestehen keine derartigen Anforderungen.

Verweise

Einzelposten oder Wählen Sie den Standardabzug - irs.gov
wikipedia: Standardabzug
Wikipedia: Einzelpostenabzug

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