Unterschied zwischen Hauptbuch und Probesaldo

Hauptunterschied - Hauptbuch vs. Versuchsbilanz
 

Die Vorbereitung des Hauptbuchs und des Test-Saldos sind zwei Hauptschritte im Rechnungslegungszyklus, die für die Erstellung des Jahresabschlusses erforderlich sind. Der Hauptunterschied zwischen Hauptbuch und Testbilanz ist der Das Hauptbuch ist eine Reihe von Konten, die detaillierte Transaktionen enthalten. Der Saldo des Tests ist ein Kontoauszug, der die Endsalden des Hauptbuchs aufzeichnet.

INHALT
1. Übersicht und Schlüsseldifferenz
2. Was ist ein Hauptbuch?
3. Was ist eine Testbilanz?
4. Side-by-Side-Vergleich - Hauptbuch vs Versuchsbilanz
5. Zusammenfassung

Was ist ein Hauptbuch?

Das Hauptbuch ist das Hauptkonto, in dem alle Transaktionen erfasst werden, die innerhalb des Geschäftsjahres ausgeführt werden. Die Informationen im Hauptbuch werden aus der allgemeinen Zeitschrift abgeleitet, bei der es sich um ein Anfangsbuch für die Buchung von Transaktionen handelt. Das Hauptbuch enthält alle Soll- und Gutschriften von Transaktionen und ist nach Anlageklassen getrennt. (Vermögenswerte, Schulden, Eigenkapital, Erträge und Aufwendungen)

Z.B. Einzelne Vermögenskonten wie Barmittel, Forderungen, Vorauszahlungen usw. werden unter der Klassifizierung von Vermögenswerten erfasst.

Bei großen Unternehmen, in denen viele Transaktionen durchgeführt werden, kann es aufgrund des hohen Volumens nicht sinnvoll sein, alle Transaktionen im Hauptbuch zu erfassen. In diesem Fall werden einzelne Transaktionen in „Nebenbüchern“ erfasst und die Summen auf ein Konto im Hauptbuch übertragen. Dieses Konto wird als "Kontrollkonto" bezeichnet und die Kontoarten, die in der Regel einen hohen Aktivitätsgrad aufweisen, werden hier erfasst.

Abbildung_1: Beispiel für die Hauptbuchbilanz

Was ist eine Testbilanz??

Die Testbilanz ist ein zusammengefasstes Arbeitsblatt, das alle Kontenstände zu einem bestimmten Zeitpunkt (normalerweise zum Jahresende) enthält, um die mathematische Genauigkeit der Kontenbilanzen zu überprüfen. Alle Sollsalden werden in einer Spalte mit allen Guthaben in einer anderen Spalte erfasst.

Die Testbilanz stellt auf einen Blick alle Endbilanzen in einem einzigen Dokument bereit und ist daher einfach als Referenzwerkzeug zu verwenden. Es hilft auch bei der Aufdeckung einer Reihe möglicher Fehler im Ereignisfall und hilft bei der Identifizierung der Art der Journaleinträge, die zur Korrektur der festgestellten Fehler gebucht werden sollten.

Hauptziele und Verwendungszwecke einer Testbilanz

• Verwendung als Entscheidungshilfe zur Gewährleistung der mathematischen Genauigkeit der Ledger-Waagen

Wenn alle Vorgänge für einen Abrechnungszeitraum genau erfasst werden, sollte die Summe der Sollsalden des Probesaldos der Summe der Guthaben entsprechen.

• Erkennen und Beheben von Fehlern bei der Erfassung von Finanzinformationen

Bestimmte Fehlerarten im Hauptbuch können über die Testbilanz identifiziert werden. Sie sind,

• Fehler des teilweisen Versagens (Nur die Lastschrift oder die Gutschrift wird auf Konten gebucht)
• Fehler beim Vortrag (der Endsaldo wird nicht korrekt vorgetragen)
• Fehler beim Casting (Die Summe eines Kontos wird mehr oder weniger aufgezeichnet)

Im Falle eines Fehlers wird der Betrag, der die Differenz verursacht hat, bis zu seiner Beseitigung auf dem "Suspense-Konto" angelegt. Übersteigt die Belastungsseite des Probesaldos die Kreditseite, wird die Differenz dem Zwischenkonto gutgeschrieben und ist das Guthaben höher als das Sollsaldo, wird die Differenz dem Zwischenkonto belastet. Sobald die Fehler identifiziert, behoben und der Test-Saldo abgeglichen wurde, wird das Suspense-Konto geschlossen, da der Saldo nicht mehr existiert.

Die folgenden Einträge verursachen jedoch keine Diskrepanz in der Testbilanz.

• Fehler des Prinzips (Die Einträge werden auf die falsche Art von Konto gebucht.)
• Fehler der vollständigen Auslassung (Die Einträge werden vollständig aus den Konten weggelassen)
• Provisionsfehler (Ein Eintrag wird in der richtigen Art von Konto gebucht, aber in der falschen Art und Weise)
• Fehler der ursprünglichen Buchung (falscher Betrag wird auf die richtigen Konten gebucht)
• Kompensationsfehler (falsche Angaben in zwei oder mehr Konten heben sich gegenseitig auf)
• Fehler bei vollständiger Stornierung (Der korrekte Betrag wird auf die richtigen Konten gebucht, aber die Belastungen und Gutschriften wurden storniert.)

Was ist der Unterschied zwischen dem Hauptbuch und dem Kontostand??

Hauptbuch und Probesaldo
Das Hauptbuch ist eine Gruppe von Konten, die alle Transaktionen aufzeichnet.	Der Test-Saldo ist eine zusammengefasste Erklärung, die die Salden des Hauptbuchs widerspiegelt.
Zweck
Der Zweck besteht darin, die endgültigen Einträge von Transaktionen aufzuzeichnen.	Der Zweck ist die Überprüfung der mathematischen Genauigkeit von Hauptbuchbilanzen.
Kontoklassifizierung
Dies erfolgt nach Kontenklasse	Es gibt keine Klassifizierung von Konten.
Zeitperiode
Damit werden Transaktionen während des Geschäftsjahres erfasst.	Diese wird am letzten Tag des Rechnungsjahres vorbereitet.

Zusammenfassung - Hauptbuch vs. Testbilanz

Während der Prozess der Buchhaltung früher sehr zeitaufwändig und kostspielig war, kann er jetzt mit automatisierter Buchhaltungssoftware mit weniger Zeit und Aufwand durchgeführt werden. Es ist wichtig, den Unterschied zwischen Hauptbuch und Versuchsbilanz genau zu verstehen, da beide wichtige Schritte bei der Erstellung des Jahresabschlusses darstellen. Falls Abweichungen zwischen Soll- und Guthaben bestehen, sollten diese untersucht und Korrekturbuchungen vorgenommen werden, bevor mit der Erstellung des Abschlusses begonnen wird.

Referenz:
1. "Hauptbuchdefinition - AccountingTools". Definition - AccountingTools. N.p., n. D. Netz. 09. Februar 2017.
2. „Wie ist das Verfahren zur Vorbereitung einer Testbilanz? | AccountingCoach. ”AccountingCoach.com. N.p., n. D. Netz. 09. Februar 2017.
3. "Fehler bei der Testbilanz - Fragen und Antworten - AccountingTools." Accounting CPE & Books - AccountingTools. N.p., n. D. Netz. 09. Februar 2017.
4. „Fehler, die durch die Testbilanz nicht aufgedeckt wurden.“ Grundsätze der Konten für GCE-O-Level. N.p., n. D. Netz. 09. Februar 2017.

Bildhöflichkeit:
1. "Beispiel für ein Hauptbuch" Von Bgibbs (WMF) - Eigene Arbeit (CC BY-SA 4.0) über Commons Wikimedia