Unterschied zwischen Quotenkonsolidierung und Equity-Methode

Schlüsseldifferenz - Quotenkonsolidierung vs. Equity-Methode
 

Unternehmen investieren aus verschiedenen strategischen und operativen Gründen in andere Unternehmen. Diese Art von Investitionen bringt wirtschaftliche Vorteile mit sich, die sich in den Jahresabschlüssen des Unternehmens widerspiegeln sollten, um den Nutzern der Abschlüsse eine bessere Entscheidungsfähigkeit zu ermöglichen. Quotenkonsolidierung und Equity-Methode sind zwei Methoden, mit denen Unternehmen ihre Investitionen in andere Unternehmen in der Finanzbuchhaltung abbilden können. Der wesentliche Unterschied zwischen der Quotenkonsolidierung und der Equity-Methode besteht darin Während die Quotenkonsolidierungsmethode den Anteil des Eigentums an der Investition erfasst, indem die Anteile der Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Einnahmen und Ausgaben der Investmentgesellschaft in den Finanzunterlagen erfasst werden, erfasst die Equity-Methode die Erstinvestition zum Zeitpunkt des Erwerbs und die Änderungen des Anlagewerts wird aufgezeichnet.

INHALT
1. Übersicht und Schlüsseldifferenz
2. Was ist Quotenkonsolidierung?
3. Was ist die Equity-Methode?
4. Side-by-Side-Vergleich - Quotenkonsolidierung vs. Equity-Methode
5. Zusammenfassung

Was ist Quotenkonsolidierung?

Die Quotenkonsolidierung ist eine Methode, bei der Erträge, Aufwendungen, Vermögenswerte und Schulden proportional zu dem Anteil des Unternehmens an der Investmentgesellschaft einbezogen werden. Die Quotenkonsolidierungsmethode wurde zunächst nach IFRS-Rechnungslegungsstandards bevorzugt, erlaubt jedoch auch die Anwendung der Equity-Methode.

Z.B. ABC Ltd. erwirbt einen Anteil von 40% an DFE Ltd. DEF erzielt einen Bruttogewinn von 3500 USD, indem es Waren im Wert von 7.450 USD verkauft. So betragen die Umsatzkosten 3.950 $.

Es folgt ein Auszug aus der Gewinn- und Verlustrechnung der ABC Ltd, wobei 40% der Ergebnisse der DEF Ltd. in die Ergebnisse der ABC Ltd einbezogen werden.

Diese Methode wird von vielen Anlegern bevorzugt, da sie detaillierte Informationen über die Wertentwicklung der Investmentgesellschaft liefert, indem sie ihre Anteile an Vermögenswerten, Verbindlichkeiten, Einnahmen und Aufwendungen getrennt widerspiegeln.

Was ist die Equity-Methode?

Bei der Equity-Methode handelt es sich um ein Bilanzierungsverfahren, mit dem Unternehmen die mit ihren Investitionen in andere Unternehmen erzielten Gewinne bewerten. Hier hat die Muttergesellschaft keine Kontrolle, übt jedoch einen maßgeblichen Einfluss aus. Mit anderen Worten, der Anteil der Investmentgesellschaft liegt zwischen 20% und 50%..

Wenn die Equity-Methode zur Bilanzierung des Eigentums an einem Unternehmen verwendet wird, erfasst der Anleger die Anfangsinvestition in die Aktie zu Anschaffungskosten. Dieser Wert wird periodisch angepasst, um die Wertänderungen zu berücksichtigen, die sich aus dem Anteil des Anlegers am Gewinn oder Verlust des Unternehmens ergeben. Die Vermögenswerte und Verbindlichkeiten der Investmentgesellschaft werden nicht in der Buchführung der Muttergesellschaft erfasst.

Schritte bei der Bilanzierung von Investitionen nach der Equity-Methode

• Notieren Sie die Erstinvestition

Wenn eine Muttergesellschaft eine Investition in eine andere Gesellschaft tätigt, wird diese in den Aufzeichnungen der Muttergesellschaft als "Investition in eine Tochtergesellschaft" bezeichnet.

Z.B. BCD Ltd erwirbt einen Anteil von 35% an HIJ Ltd für 50.000 US-Dollar. Es wird als aufgezeichnet,

Investition in eine Tochtergesellschaft in Höhe von 50.000 USD

Cash CR $ 50.000

• Zeichnen Sie das Eigenkapital auf

Die Muttergesellschaft hat Anspruch auf einen Gewinnanteil der Investmentgesellschaft. Wenn dies verdient ist, wird dies als Erhöhung der Investitionen in verbundene Unternehmen verbucht. Fortsetzung vom gleichen Beispiel,

Z.B. Angenommen, HIJ erzielte im letzten Geschäftsjahr einen Gewinn von 7.500 USD und der Gewinnanteil von BCD beträgt 2.625 USD (7.500 USD * 35%)..

Beteiligung an einem verbundenen Unternehmen in Höhe von 2.625 USD

Eigenkapitaleinnahmen in einem verbundenen Unternehmen CR $ 2.625

• Notieren Sie die Bardividende

Der Gewinn kann als Bardividende ausgeschüttet oder zur zukünftigen Verwendung einbehalten werden. Nehmen Sie an, dass HIJ $ 2.000 als Bardividende deklariert. $ 700 ($ 2.000 * 35%) gehört zu BCD. Die Dividende wird als ausgewiesen,

Bargeld in Höhe von 700 USD

Investition in eine Tochtergesellschaft von 700 USD

Die Equity-Methode ist eine einfachere und bequemere Methode, um den Anteil der Investitionen im Vergleich zur Quotenkonsolidierungsmethode zu erfassen.

Abbildung 1: Erfassungskriterien der Investmentgesellschaft nach der Equity-Methode

Was ist der Unterschied zwischen der Quotenkonsolidierung und der Equity-Methode??

Quotenkonsolidierung vs. Equity-Methode
Bei dieser Methode wird der Anteil des Eigentums an der Investition erfasst, indem die Anteile der Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Einnahmen und Ausgaben der Investmentgesellschaft in den Finanzunterlagen erfasst werden.	Die Erstinvestition wird zum Zeitpunkt des Erwerbs erfasst und die Änderungen des Anlagewerts werden zukünftig erfasst.
Komponenten
Die Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Einnahmen und Ausgaben der Investitionen werden in den Konten des Mutterunternehmens Zeile für Zeile verbucht.	Lediglich die Änderungen der Erstinvestition (z. B. Gewinne, Bardividenden) werden nach der Equity-Methode erfasst.
Verwendungszweck
Dies ist eine detaillierte Methode zur Berichterstattung der Ergebnisse von Investmentgesellschaften.	Die Equity-Methode ist eine einfachere Methode zur Berichterstattung über die Ergebnisse von Investmentgesellschaften.

Zusammenfassung - Quotenkonsolidierung vs. Equity-Methode

Die Differenz zwischen Quotenkonsolidierung und Equity-Methode ist im Wesentlichen auf die Einbeziehung der Ergebnisse der Investmentgesellschaft in den Abschluss des Mutterunternehmens zurückzuführen. Rechnungslegungsstandards geben den Unternehmen die Freiheit, die jeweils bevorzugte Methode zu befolgen; Die Equity-Methode ist jedoch die weit verbreitete Methode.

Referenz:
1. "Equity-Methode". Investopedia. N.p., 19. Juni 2015. Web. 28. Februar 2017.
2. "Equity Method Accounting". "Equity Method Accounting". N.p., n. D. Netz. 01. März 2017.
3. "Quotenkonsolidierung". Investopedia. N. 14, 14. August 2010. Web. 01. März 2017.
4. "Konsolidierung und Equity-Methode der Rechnungslegung - PwC". N.p., n.d. Netz. 1. März 2017.