Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegen Forderungen

Wie eine Transaktion im Hauptbuch (GL) erfasst wird, hängt von der Art der Transaktion ab. Abbrechnungsverbindlichkeiten (AP) wird im Nebenbuch des APs erfasst, wenn eine Rechnung für Transaktionen genehmigt wird, bei denen das Unternehmen den Verkäufern Geld für die Einkaufsleistungen oder Waren zahlen muss. Auf der anderen Seite, Debitorenkonto (AR) erfasst jedes Geld, das einem Unternehmen aufgrund des Verkaufs seiner Waren oder Dienstleistungen geschuldet wird. In der Bilanz des Unternehmens werden Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen als Verbindlichkeiten und Forderungen als Vermögenswerte ausgewiesen.

Vergleichstabelle

Kreditoren- und Debitorenvergleichsdiagramm

Abbrechnungsverbindlichkeiten	Debitorenkonto
Bezieht sich auf	Geld, das die Firma anderen schuldet	Geld, das andere der Firma schulden
Abkürzung	A / P oder AP	A / R oder AR
An wen bezahlt?	Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind Beträge, die ein Unternehmen schuldet, weil es Waren oder Dienstleistungen auf Kredit von einem Lieferanten oder Verkäufer erworben hat.	Forderungen sind Beträge, die ein Unternehmen einzuziehen hat, weil es Waren oder Dienstleistungen auf Kredit an einen Kunden verkauft hat.
Aufgenommen als	Haftung (zahlbar immer eine Haftung)	Vermögenswert (Forderung immer ein Vermögenswert)
Wie wirkt sich jedes auf ein Geschäft aus??	Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen verringern die Liquidität eines Unternehmens	Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen erhöhen die Liquidität eines Unternehmens
Was verursacht diese Transaktion??	Waren auf Kredit kaufen	Waren auf Kredit verkaufen

Inhalt: Kreditoren gegen Debitoren

• 1 Ausführung
• 2 Working Capital Management
• 3 Besondere Verwendung
• 4 Referenzen

Ausführung

Kreditoren werden erfasst, wenn eine Rechnung zur Zahlung freigegeben wird. Viele Unternehmen verwenden „Aufgabentrennung“, d. H. Sie stellen sicher, dass kein einzelner Mitarbeiter eine Zahlung allein genehmigen kann, um Unterschlagung zu verhindern.

In den meisten Unternehmen umfasst die Debitorenbuchhaltung die Generierung einer Rechnung, die an den Kunden geliefert wird. Der Kunde muss die Rechnung dann innerhalb der Zahlungsbedingungen bezahlen, normalerweise innerhalb von 30 Tagen.

Working Capital Management

Das Working Capital (WC) steht für die operative Liquidität eines Unternehmens. Das Net Working Capital ist die Differenz zwischen Umlaufvermögen und kurzfristigen Verbindlichkeiten. Für Unternehmen ist es wichtig, ein gesundes, positives Nettoumlaufvermögen zu haben. Dies wird unter anderem durch ein sorgfältiges Management von Verbindlichkeiten und Forderungen erreicht.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden anhand der durchschnittlichen Anzahl von Tagen zum Einzug der Zahlung analysiert (als Days Sales Outstanding oder DSO bezeichnet), und die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen werden anhand der durchschnittlichen Anzahl von Tagen analysiert, die zur Zahlung einer Rechnung erforderlich sind (Days Payable Outstanding oder DPO)..

Wenn COGS die Kosten der verkauften Waren sind und COGS / Tag der tägliche Durchschnitt der Einkäufe ist.

Eine DSO von weniger als 45 Tagen wird im Allgemeinen als gesund angesehen.

Das Betriebskapital kann durch Verringerung der DSO oder Erhöhung der DSO erhöht werden, d. H. Durch schnellere Einholung von Zahlungen von Kunden und durch Verzögerung der Zahlung an Lieferanten. Es gibt jedoch immer eine geschäftliche Abwägung, denn eine verspätete Zahlung an Verkäufer kann den Ruf des Unternehmens beeinträchtigen und außerdem dazu führen, dass vorzeitige Zahlungen nicht berücksichtigt werden. In ähnlicher Weise sind Kunden möglicherweise eher bereit, ein Geschäft anzubieten, wenn das Unternehmen nicht zu streng ist, rechtzeitig bezahlt zu werden.

Besondere Verwendung

Forderungen können bei der Kreditaufnahme als Sicherheit verwendet werden. Sie können auch auf Kapitalmärkten verkauft werden.

Verweise

• Forderungen gegen Verbindlichkeiten - Ivensis Blog
• Wikipedia: Forderungen
• Wikipedia: Verbindlichkeiten
• Betriebskapitalanalyse - Entrepreneur.com
• Betriebskapital: Ihre finanziellen Ressourcen einsetzen - Bizmanualz
• Wikipedia: Working Capital
• Wikipedia: Tage zahlbar ausstehend
• Wikipedia: Tage Verkäufe hervorragend