Bilanz vs. Gewinn- und Verlustrechnung
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In der Finanzbuchhaltung wird der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung sind die zwei wichtigsten Arten von Abschlüssen (andere sind die Kapitalflussrechnung und die Gewinn- und Verlustrechnung). Eine Bilanz listet Vermögenswerte und Verbindlichkeiten der Organisation zu einem bestimmten Zeitpunkt, d. H. Ab einem bestimmten Datum. Eine Gewinn- und Verlustrechnung - auch a Gewinn-und Verlustrechnung oder P & L-Erklärung ist ein Bericht über Einnahmen und Ausgaben über einen bestimmten Zeitraum, normalerweise ein Quartal oder ein Jahr. Ein Unternehmen mit einer starken Erfolgsrechnung im Jahresvergleich wird in der Regel eine gesunde Bilanz aufbauen, es ist jedoch möglich, dass es eine starke Bilanz hat, aber ein schwaches Einkommen oder umgekehrt.
Vergleichstabelle
| Bilanz | Gewinn- und Verlustrechnung | |
|---|---|---|
| Einführung (aus Wikipedia) | In der Finanzbuchhaltung ist eine Bilanz eine Zusammenfassung der finanziellen Salden eines Unternehmens zu einem GIVEN-Zeitpunkt. | Eine Gewinn- und Verlustrechnung ist eine der Abschlüsse eines Unternehmens und zeigt die Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens während eines bestimmten Zeitraums. Beantwortet die Frage: Ist das Unternehmen rentabel?? |
| Auch bekannt als | Darstellung der Vermögenslage | Gewinn- und Verlustrechnung (UK English); Gewinn- und Verlustrechnung (P & L); Einnahmenrechnung; Erklärung zur finanziellen Leistung; Gewinn- und Verlustrechnung; Betriebsaussage; Betriebsrechnung |
| Informationen, die es enthält | Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Eigenkapital. | Umsatz, Aufwendungen, Ergebnis je Aktie. |
| Zeithorizont | Finanzlage auf einen Blick in der Zeit. | Änderungen der Finanzen über einen bestimmten Zeitraum. |
Inhalt: Bilanz vs. Gewinn- und Verlustrechnung
- 1 Was ist eine Gewinn- und Verlustrechnung?
- 1.1 Cash vs. Accrual Basis
- 2 Was ist eine Bilanz?
- 3 Bedeutung
- 3.1 Irreführende Elemente
- 4 Beziehung
- 4.1 Abrechnungstricks
- 5 Referenzen
Was ist eine Gewinn- und Verlustrechnung??
Eine Gewinn- und Verlustrechnung zeigt, wie sich ein Unternehmen durch Auflistung von Umsatz und Aufwand und den daraus resultierenden Gewinn oder Verlust entwickelt hat. Es zeigt auch den Gewinn pro Aktie, der angibt, wie viel Geld die Aktionäre erhalten würden, wenn das Unternehmen den gesamten Nettoertrag der Periode verteilen würde.
Informationen sind normalerweise in zwei Abschnitte unterteilt - Betrieb und Nichtbetrieb. Im operativen Bereich sind die Einnahmen und Ausgaben aus den Hauptgeschäftstätigkeiten des Unternehmens aufgeführt, während im nicht operativen Bereich Informationen zu sonstigen Erträgen und Aufwendungen, Finanzierungskosten, Ertragsteuern und einigen anderen Posten enthalten sind.
Cash vs. Accrual Basis
Die Abrechnung erfolgt in der Regel nach einer von zwei Methoden: Barzahlung oder Rückstellung. Bei der Kassenabrechnung werden Einnahmen und Ausgaben nur dann berücksichtigt, wenn Bargeld getauscht wurde. Wenn beispielsweise ein Verkauf stattgefunden hat und Waren an den Kunden geliefert wurden, der Kunde die Rechnungen jedoch noch nicht bezahlt hat, wird der erwartete Betrag nicht als Umsatz, sondern als Vermögenswert unter der Bargeldbasis gezählt, sondern als Umsatz unter periodengerechte Rechnungslegung. Bei der Cash-Based-Accounting-Methode ist der Effekt des Verkaufs daher in der Bilanz sichtbar, während bei der Accrual-Based-Methode der Verkauf in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst wird.
Was ist eine Bilanz??
Eine Bilanz beinhaltet Aktiva, Passiva und Eigenkapital.
Bedeutung
In den Gewinn- und Verlustrechnungen werden Betriebsergebnisse wie Umsatz und Kosten ausgewiesen. Auf diese Weise können Anleger die Leistung des Unternehmens bewerten und die zukünftigen Cashflows in Betracht ziehen. Die meisten Anleger betrachten bei der Analyse des Anlagepotenzials zunächst die aktuellen Gewinn- und Verlustrechnungen. Die Gewinn- und Verlustrechnung zeigt die Rentabilität auf drei Ebenen: Bruttogewinn, Betriebsergebnis und Nettoeinkommen und wie der Gewinn beeinflusst wird (beispielsweise durch Umsatzsteigerung oder Kostensenkung)..
Bilanzen liefern wichtige Informationen über die Finanzkraft des Unternehmens. Sie ermöglichen Anlegern, Tage des Working Capital zu berechnen, aus denen hervorgeht, wie einfach ein Unternehmen mit Änderungen des Umsatzes umgehen kann, ohne dabei über Wasser zu bleiben. Unternehmen sollten mindestens 30 Tage Working Capital haben, und finanzstarke Unternehmen haben mehr als 180 Tage. In den Bilanzen können auch andere Trends identifiziert werden, wie z. B. wie der Forderungszyklus funktioniert, wie der Nettogewinn verwendet wird und wie oft Ausrüstungen ersetzt werden.
Irreführende Elemente
Unternehmen mit Bilanzen, die die absolute Verschuldung zum Halbjahr oder zum Jahresende darstellen, jedoch einer saisonalen Schuldeninflation unterworfen sind, erscheinen finanziell möglicherweise stärker als sie tatsächlich sind.
Einkommensberichte können auch einige irreführende Elemente enthalten. Zum Beispiel könnte ein Unternehmen seine Preise vor Ende des Quartals senken, um die Illusion höherer Verkaufszahlen zu erzeugen. Die Produkte werden möglicherweise am Ende eines Jahres oder zu Beginn des nächsten Jahres als ausgeliefert oder erhalten aufgelistet, je nachdem, welche die besseren Werte ergeben.
Beziehung
Buchhaltung ist ein System mit doppeltem Einstieg; jeder Buchhaltungseintrag hat zwei Seiten, eine Lastschrift und eine Gutschrift. Ein in einer Gewinn- und Verlustrechnung erfasster Verkauf erhöht beispielsweise einen Vermögenswert (wie Barmittel oder Forderungen) in der Bilanz, und ein Aufwand verringert einen Vermögenswert (z. B. Barmittel) oder erhöht eine Schuld (z. B. Schulden). Die Umsatzerlöse der Gewinn- und Verlustrechnung wirken sich auf Barmittel und Forderungen aus, während sich die Umsatzkosten auf den Bestand und die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen auswirken. Eine Gewinn- und Verlustrechnung für einen bestimmten Zeitraum kann verwendet werden, um die Punkte zwischen der Bilanz zu Beginn und am Ende des Zeitraums zu verbinden. Dieses Video erklärt wie:
Buchhaltungs-Tricks
Es ist möglich, "Tricks" zu verwenden, um Geld von einem Kontoauszug zum anderen zu verschieben, um entweder die Gewinn- und Verlustrechnung oder die Bilanz gesünder erscheinen zu lassen. Zum Beispiel die oben beschriebene Methode "Cash vs. Accrual". Ein anderes Beispiel ist Schulden gegen Eigenkapital. Apple kündigte 2013 an, über eine durch geliehenes Geld finanzierte Dividende Milliarden von Dollar an seine Aktionäre zurückzuzahlen. Normalerweise hätte eine Dividende folgende Auswirkungen:
- In der Bilanz
- Die Gesellschaft würde eine Verringerung der Vermögenswerte wie Zahlungsmittel oder andere Zahlungsmitteläquivalente sehen.
- Es würde keine Erhöhung der Verbindlichkeiten geben.
- In der Gewinn- und Verlustrechnung
- Die Gesellschaft würde alle Dividendenzahlungen als nichtbetriebliche Aufwendungen berechnen.
- Ein Großteil von Apples Bargeld wird im Ausland geparkt, und die Rückführung in die Vereinigten Staaten würde eine hohe Steuerschuld verursachen (etwa 35%)..
Daher beschloss Apple, stattdessen Geld durch ein Schuldangebot zu beschaffen und es zur Finanzierung der Dividendenausschüttung zu verwenden. Die Folge davon ist:
- In der Bilanz bleiben die Vermögenswerte wie zuvor, aber die Verbindlichkeiten steigen aufgrund der emittierten Schulden um Milliarden Dollar.
- In der Gewinn- und Verlustrechnung hat Apple nun zusätzlich zu den mit der Dividende verbundenen Aufwendungen zusätzliche Zinsaufwendungen für die Schulden (etwa 2%). Es besteht jedoch keine Steuerschuld.
Verweise
- Einsteigerhandbuch für Abschlüsse - US SEC
- Die Bedeutung von Bilanzen - Treue-Investitionen
- Einführung in die Gewinn- und Verlustrechnung - Khan Academy auf YouTube
- Aktuelle Gewinn- und Verlustrechnungen und Bilanzen von Google, Inc. - Google Finanzen
- Was ist eine Bilanz?? - MoneyWeekVideos auf YouTube
- Warum ist die Bilanz wichtig? - Indiana Small Business Entwicklungszentrum
- Wikipedia: Gewinn- und Verlustrechnung
- Wikipedia: Bilanz
