LLC vs. S Corporation

LLC (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) und ein S Corporation sind beide Unternehmensstrukturen, die in den Vereinigten Staaten Durchleitungsbesteuerung zulassen. Die Hauptunterschiede zwischen einer S corp. und LLC sind:

S-Unternehmen beschränken sich darauf, wer die Aktionäre (Eigentümer) des Unternehmens sein können.
S-Unternehmen müssen ihren Eigentümern, die für das Unternehmen arbeiten und mehr als 2% des Unternehmens besitzen, ein Gehalt zahlen. Im Gegensatz dazu sind die LLCs nicht verpflichtet, ihren Mitgliedern (Eigentümern) ein Gehalt zu zahlen. Dies hat für einige Unternehmen steuerliche Auswirkungen, wie zum Beispiel Einpersonenunternehmen.
S-Unternehmen müssen formale Aufzeichnungen für die Sitzungen des Verwaltungsrats und der Aktionäre führen und einreichen.
S-Unternehmen dürfen nur eine Aktienklasse haben.
Es ist ein bisschen einfacher, Mitarbeiter-Aktienoptionspläne für S-Unternehmen zu erstellen als für LLC.

Diese Unterschiede werden im Folgenden näher erläutert.

Vergleichstabelle

LLC gegen S Corporation Vergleichstabelle

LLC	S Corporation

Passend für	Kleinere Unternehmen mit wenigen Aktionären	Kleinunternehmen mit weniger als 100 Anteilseignern, bestehend aus US-Bürgern und / oder ansässigen Ausländern zu Einkommenssteuerzwecken.
Führungsebene	Nur Mitglieder und geschäftsführende Mitglieder des Unternehmens	Offiziere, Verwaltungsrat der Gesellschaft
Besteuerung	Einzelbesteuerung - Gewinn oder Verlust wird direkt an die Mitglieder weitergegeben (oberste Klasse 39,6%). Kann als Körperschaft besteuert werden.	Einzelbesteuerung (Gewinn oder Verlust wird direkt an die Aktionäre weitergegeben)
Eigentum	Mitglieder	Aktionäre sind Eigentümer einer S-Corp.
Wahl der Steuerstruktur gegeben	Ja, es handelt sich um eine Single Member LLC - SMLLC oder Partnerschaft für standardmäßig mehrere Mitglieder und S oder C Corporation (durch Wahl).	Nein. Eine S-Corporation lässt sich nach Unterkapitel S des IRC besteuern.
Juristische Person	Separate Einheit von Partnern, aber Mitglieder können für nicht steuerliche Verpflichtungen haftbar gemacht werden	Separate Einheit von Aktionären (Eigentümern), die normalerweise nicht für steuerliche Verpflichtungen haftbar gemacht werden können
Aktionärsversammlung	Nicht notwendig, sollte aber Aktivitäten und / oder Beiräte aufgezeichnet haben	Es sind formelle Aktionärs- und Verwaltungsratsitzungen erforderlich
Papierkram und Unterlagen	Es ist nicht viel Papierkram erforderlich. Jährliche Zustandsberichte müssen mit der entsprechenden Gebühr eingereicht werden. kann per E-Mail einreichen, die meisten Staaten erlauben jedoch die Online-Einreichung	Es sind formelle Vorstands- und Gesellschafterversammlungen sowie ein Protokoll erforderlich. Jährliche Zustandsberichte müssen ebenfalls mit der entsprechenden Gebühr eingereicht werden. kann per E-Mail einreichen, die meisten Staaten erlauben jedoch die Online-Einreichung
Eingeschränkte Haftung	Ja	Ja
Kontinuität des Lebens	Unbegrenzter Begriff	Unbegrenzter Begriff
Mitglieder mussten sich einrichten	1 oder mehr	1 oder mehr
Regulierung des Unternehmensnamens	Unterschiedlich bei jedem Bundesstaat, aber meistens LLC oder L.L.C. hinzugefügt.	Kann Inc., Incorporated, Corporation oder Corp sein.
Gesetzliche Vereinbarungen	Ist in einigen Staaten möglicherweise nicht erforderlich. Sollte eine Betriebsvereinbarung mit Geschäftsunterlagen haben	Sollte eine Satzung mit Geschäftsunterlagen haben
Selbstständige Steuer	Auf Geschäftsgewinnen von 400 oder mehr Dollar veranschlagt	Keiner
Nicht erlaubte Aktionäre	Keiner	Unternehmen, Partnerschaften, Multi-Member-LLCs, LLPs, Charitable Remainder Trusts
Zulässige Eigentümer oder Anteilseigner	US-Bürger und / oder ansässige Ausländer, nicht ansässige Ausländer, Unternehmen, Partnerschaften usw.	US-amerikanische Staatsbürger und / oder gebietsfremde Ausländer, Nachlässe verstorbener Personen, Insolvenznachlässe, SMLLC, qualifizierte Renten- und Gewinnbeteiligungspläne 501 (c) (3) Wohltätigkeitsorganisationen, ESBTs, QSSTs und ESOPs
Lagerregeln	N / A	Nur eine Aktienklasse in einer S-Corp.
Steuerjahr	Kalenderjahr; kann jedes Geschäftsjahr verwenden, wenn die Anforderungen erfüllt sind.	Kalenderjahr; kann jedes Geschäftsjahr verwenden, wenn die Anforderungen erfüllt sind.
Gehalt für Eigentümer oder Aktionäre	Nein; Einzelmitglieds-LLCs und LLC-Partnerschaftsmitglieder sind keine Angestellten, daher dürfen Gehälter nicht selbst bezahlt werden. sie sind abhebungen erlaubt	Ja, muss an Anteilinhaber gezahlt werden, die mehr als 2% besitzen und Dienstleistungen für ihr Unternehmen erbringen; nicht optional obligatorisch
Ausschüttungen	Entnahmen während des gesamten Geschäftsjahres; zulässig, vorausgesetzt, die Ausschüttungen hindern das Unternehmen nicht daran, seine laufenden betrieblichen Verpflichtungen zu zahlen.	während des gesamten Geschäftsjahres zulässig, nachdem die Gehälter an die mindestens 2% der Anteilseigner gezahlt wurden.

Inhalt: LLC vs S Corporation

1 Gründung von LLC vs. S-Corp
2 Einschränkungen
- 2.1 Qualifikation für den Status einer Körperschaft
- 2.2 Beschränkungen von LLCs
3 Management und Betrieb
4 Besteuerung einer LLC vs.
- 4.1 Steuerberichterstattung
5 Referenzen

Gründung von LLC vs. S-Corp

Normalerweise erfordert die Gründung einer LLC nur eine staatliche Einreichung (normalerweise beim Staatssekretariat). Die Zustandsanmeldung besteht in der Regel aus folgenden Informationen:

Mitglieder: Alle LLCs müssen mindestens ein Mitglied haben. Die LLC-Mitglieder sind die Eigentümer der LLC, ebenso wie die Aktionäre die Eigentümer einer Gesellschaft oder die Partner einer Partnerschaft sind. Wie die Aktionäre ist auch die Verpflichtung eines Mitglieds zur Rückzahlung der Verpflichtungen der LLC auf seine Kapitaleinlage beschränkt. Mitglieder können natürliche Personen, Unternehmen, Personengesellschaften oder andere LLC sein.
Mitgliedschaftsinteresse: Die Eigentumsbeteiligung eines Mitglieds an der LLC wird als Mitgliedschaftsinteresse bezeichnet. Die Interessen der Mitgliedschaft werden häufig in standardisierte Einheiten unterteilt, die wiederum als Aktien bezeichnet werden. Sofern in der Betriebsvereinbarung nichts anderes vorgesehen ist, steht das Recht eines Mitglieds, die LLC zu kontrollieren oder zu verwalten, in einem angemessenen Verhältnis zu seinem Mitgliedschaftsinteresse.
Manager: LLCs werden standardmäßig von ihren Mitgliedern im Verhältnis zu ihren Mitgliedschaftsinteressen verwaltet. Viele LLC-Betriebsvereinbarungen sehen jedoch vor, dass ein Manager oder ein Verwaltungsrat den laufenden Betrieb der LLC durchführt. Die Manager werden von Mitgliedern gewählt oder ernannt und können auch von Mitgliedern abberufen werden. Ein Mitglied kann auch ein Manager sein, der häufig als geschäftsführendes Mitglied bezeichnet wird (ähnlich wie der geschäftsführende Partner einer Partnerschaft)..
Statuten der Organisation: Alle LLCs müssen ihre Existenz bei dem Staatssekretär (oder einem Regierungsbüro) des Staates einreichen, in dem sie sich organisieren wollen. Die Statuten dienen diesem Zweck und sind die LLC-Version einer Corporation Satzungs. Obwohl die spezifischen Informationen, die in den Statuten enthalten sein müssen, von Staat zu Staat unterschiedlich sind, müssen alle LLC ihren Firmennamen (der den vom Staat der Organisation festgelegten Regeln entsprechen muss) offenlegen, einen gesetzlichen Vertreter bestellen und ihren gültigen Geschäftszweck offenlegen. Die mit der Einreichung der Satzung verbundenen Gebühren sind ebenfalls von Staat zu Staat verschieden.
Betriebsvereinbarung: Die Betriebsvereinbarung einer LLC ist das wichtigste Dokument für ihren Erfolg, da sie die Rechte der Mitglieder festlegt, definiert und aufteilt. Da die verschiedenen LLC-Statuten so viel Flexibilität bieten (siehe nachfolgende Diskussion) und die gesetzlichen Standardvorschriften nicht den Anforderungen der meisten LLC entsprechen, müssen Betriebsvereinbarungen sorgfältig und mit viel Diskussion und Vereinbarung zwischen den potenziellen Mitgliedern ausgearbeitet werden.

Abhängig von der Stadt, in der die LLC tätig ist, kann auch eine Anmeldung bei der Stadt erforderlich sein. Eine Bundessteuer-ID (auch als Arbeitgeber-Identifikationsnummer bezeichnet) ist auch für eine LLC mit Mitarbeitern erforderlich.

Eine S-Corporation ist eine Gesellschaft, die sich für die Besteuerung nach Kapitel 1 des Unterkapitels S des Internal Revenue Code der IRS entscheidet. Die Formation erfordert in der Regel eine staatliche Einreichung, die Erlangung einer Bundessteuer-ID und eine S-Wahl. Die staatliche Einreichung besteht in der Regel aus:

Satzungs
Unternehmensstatuten
Schriftliche Zustimmung des Gründers
Beschlüsse der ersten Sitzung des Verwaltungsrats

Wenn eine Gesellschaft die Voraussetzungen des Status einer Körperschaft erfüllt und eine Besteuerung nach Unterkapitel S wünscht, können ihre Aktionäre das Formular 2553: "Wahl durch eine Small Business Corporation" beim Internal Revenue Service (IRS) einreichen. Das Formular 2553 muss von allen Aktionären der Gesellschaft unterzeichnet werden. Wenn sich ein Aktionär in einem Gemeinschaftseigentumsstaat befindet, muss der Ehepartner des Aktionärs in der Regel auch die 2553 unterzeichnen.

Die Gesellschaftswahl muss in der Regel bis zum fünfzehnten Tag des dritten Monats des Steuerjahres erfolgen, für das die Wahl wirksam sein soll, oder zu einem Zeitpunkt unmittelbar vor dem Steuerjahr. Einige Bundesstaaten wie New York und New Jersey verlangen eine gesonderte S-Wahl auf Bundesstaatsebene, damit die Körperschaft aus staatlichen Steuergründen als S-Körperschaft behandelt werden kann.

Einschränkungen

Qualifikation für den Status einer S Corporation

Um eine Wahl zu treffen, um als eine S-Corporation behandelt zu werden, müssen die folgenden Voraussetzungen erfüllt sein:

Muss eine zugelassene Einheit sein (eine inländische Kapitalgesellschaft oder eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung).
Muss nur eine Klasse haben.
Darf nicht mehr als 100 Aktionäre haben.
- Ehepartner werden automatisch als ein Aktionär behandelt. Familien, die als von einem gemeinsamen Vorfahren abstammende Einzelpersonen definiert sind, sowie Ehepartner und ehemalige Ehepartner des gemeinsamen Vorfahren oder einer Person, die von dieser Person direkt abstammt, gelten als ein Aktionär, solange ein Familienmitglied eine solche Behandlung wählt.
- Anteilsinhaber müssen US-amerikanische Staatsbürger oder Gebietsansässige sein und müssen natürliche Personen (eine Person) sein, so dass Unternehmensaktionäre und Partnerschaften ausgeschlossen werden müssen. Bestimmte steuerbefreite Unternehmen, insbesondere 501 (c) (3), dürfen jedoch Aktionäre sein.
Gewinne und Verluste müssen den Anteilinhabern proportional zu ihrem jeweiligen Interesse am Unternehmen zugewiesen werden.

Wenn eine Gesellschaft, die sich für eine S-Gesellschaft entschieden hat, die Anforderungen nicht mehr erfüllt (z. B. wenn die Anzahl der Anteilseigner mehr als 100 beträgt oder ein nicht berechtigter Anteilseigner, beispielsweise ein ausländischer Ausländer, eine Aktie erwirbt), Die Corporation verliert ihren Status als S-Corporation und wird zu einer regulären C-Corporation.

Einschränkungen von LLCs

Während LLCs unterschiedliche "Klassen" von Aktien haben können, wird dies normalerweise durch komplizierte Betriebsvereinbarungen erreicht. Das Gesellschaftsrecht (wie für C- und S-Unternehmen zutreffend) ist etablierter, und Anleger und Risikokapitalgeber ziehen es vor, in Unternehmen gegenüber LLCs zu investieren. Das Definieren und Einrichten von Mitarbeiter-Aktienoptionsplänen ist bei LLCs ebenfalls kompliziert. Da S-Unternehmen jedoch nur eine Aktienkategorie besitzen können, verlieren Unternehmen normalerweise den Status der S-Corporation, wenn sie Investitionen akzeptieren (weil Investoren normalerweise Vorzugsaktien verlangen).. Siehe Stammaktien vs. Vorzugsaktien.

Management und Betrieb

S-Gesellschaften werden wie C-Gesellschaften von einem Verwaltungsrat verwaltet, der von den Aktionären gewählt wird. Das Tagesgeschäft wird von leitenden Angestellten verwaltet, die von den Direktoren ernannt werden.

LLCs können von Mitgliedern verwaltet werden oder ein Team von Managern haben. Diese Flexibilität ähnelt einer Partnerschaft und ermöglicht es den Gesellschaften, die Verwaltungsaufgaben in ihrer Betriebsvereinbarung mit einem optionalen Verwaltungsrat festzulegen.

Besteuerung einer LLC vs. S Corp.

Während die Steuern der Mitarbeiter Medicare und FICA sowie die staatlichen Steuern nicht durch die Unternehmensstruktur eines Unternehmens beeinflusst werden, unterscheiden sich die Steuerabgaben auf Bundesebene für LLC und S-Gesellschaften. Der Körperschaftsteuersatz ist normalerweise niedriger als der persönliche Einkommensteuersatz. Im Fall von C-Unternehmen gibt es jedoch eine Doppelbesteuerung, da (a.) Die Körperschaft mit Gewinnsteuern besteuert wird und (b) bei Ausschüttung dieser Gewinne an Anteilseigner (Eigentümer) die Eigentümer mit diesen Dividenden besteuert werden.

S-Unternehmen können diese Doppelbesteuerung umgehen, indem sie das gesamte Einkommen aus der persönlichen Einkommensteuererklärung der Aktionäre ausweisen. Dies erfolgt im Verhältnis des Eigentums jedes Aktionärs an der Gesellschaft. Dies erlaubt nicht nur die Umgehung der Doppelbesteuerung, es bedeutet auch, dass die Verluste der Gesellschaft können in der persönlichen Einkommensteuererklärung der Aktionäre ausgewiesen werden, Dadurch wird ihre Steuerschuld reduziert. C-Gesellschaften tragen ihre Verluste vor, um sie mit zukünftigen Gewinnen des Unternehmens zu verrechnen.

Eine LLC kann entweder als S-Corporation oder als C-Corporation besteuert werden.

Steuerliche Berichterstattung

Bei den S-Gesellschaften melden die Aktionäre die Erträge auf dem Formular 1120S, die Gehälter auf dem Formular W-2 und die Gewinnausschüttung auf dem Zeitplan K-1. Bei den Gesellschaften geben die Mitglieder Einkommen auf der persönlichen Einkommensteuer Form 1040 Schedule C ODER Form 1065 & Schedule K-1 für Gewinnausschüttungen an. Die Gesellschaften können sich auch dafür entscheiden, als C- oder S-Corporation besteuert zu werden. Wenn sich eine LLC für die Besteuerung als C-Gesellschaft entscheidet, erfolgt die Steuerberichterstattung auf Formular 1120 für Einkommen, Gehälter auf Formular W-2 und Gewinnausschüttung auf Formular 1099-DIV.

Verweise

Legalzoom.com
Wikipedia - S Corporation
Wikipedia - LLC
S-corp.org

Rechtliches