Differenz zwischen buchhalterischen und steuerlichen Abschreibungen

Schlüsseldifferenz - Buchhaltungsabschreibung vs. Steuerabschreibung
 

In der Rechnungslegung ist die Abschreibung eine Methode zur Bilanzierung der Verringerung der Nutzungsdauer von Sachanlagen aufgrund von Veralterung und Verschleiß. Die Abschreibungen für die Rechnungslegung und die steuerlichen Abschreibungen unterscheiden sich häufig, da sie nach unterschiedlichen Verfahren und Annahmen berechnet werden. Der Hauptunterschied zwischen den Abschreibungen und den steuerlichen Abschreibungen ist der Zeitraum Die Buchwertabschreibung wird von der Gesellschaft für Bilanzierungszwecke nach Rechnungslegungsgrundsätzen erstellt, die Steuerabschreibung wird gemäß den Regeln des Internal Revenue Service (IRS) erstellt..

INHALT
1. Übersicht und Schlüsseldifferenz
2. Was ist die Rechnungsabschreibung?
3. Was ist Steuerabschreibung?
4. Side-by-Side-Vergleich - Buchhaltung und Steuerabschreibung

Was ist die Rechnungsabschreibung??

Buchhaltungsabschreibung wird auch als 'Buchabschreibung'und wird gemäß dem Matching-Konzept erstellt (Erträge und Aufwendungen sollten für denselben Rechnungszeitraum erfasst und verbucht werden). Buchabschreibungen unterliegen auch den vom International Accounting Standards Board (IASB) eingeführten Rechnungslegungsrichtlinien. Rechnungslegungsvorschriften für die Rechnungslegung Abschreibungen sind IAS 4 - Abschreibungsrechnung und IAS 8 - Rechnungslegungsgrundsätze, Änderungen von rechnungslegungsbezogenen Schätzungen und Fehler.

Die Abschreibungen im Rechnungswesen unterscheiden sich häufig erheblich von den steuerlichen Abschreibungen aufgrund zweier Hauptfaktoren: Berechnungsmethode und Bilanzierung der Nutzungsdauer von Vermögenswerten.

Methoden zur Berechnung der Abschreibungen

Für Unternehmen stehen viele Methoden zur Berechnung der Abschreibung zur Verfügung. Einige weit verbreitete sind,

• Geradlinige Methode
• Saldo reduzieren / Abschreibungsmethode
• Summe der Ziffernmethode
• Einheiten der Produktionsmethode

Lebensdauer der Vermögenswerte

Die Unternehmen sind dafür verantwortlich, die Nutzungsdauer ihrer Vermögenswerte zu schätzen.

Z.B. XYZ Ltd kauft eine Maschine für 60.000 US-Dollar mit einem geschätzten Restwert von 10.000 US-Dollar. Die wirtschaftliche Nutzungsdauer der Maschine beträgt 10 Jahre. Damit beträgt der jährliche Abschreibungsbetrag (unter der Annahme einer linearen Abschreibungsmethode) 5.000 USD. (60.000 bis 10.000 USD / 10).

Was ist Steuerabschreibung??

Steuerabschreibung wird für die Zwecke der Einkommensteuer berechnet. Der Hauptzweck dieser Berechnung ist die Verringerung des zu versteuernden Einkommens. Dies basiert auf den Regeln des Internal Revenue Service. In demselben Beispiel kann der IRS angeben, dass die Nutzungsdauer der oben genannten Maschine 8 Jahre beträgt. Daher sollten die Berechnungen für steuerliche Abschreibungen für einen geschätzten Zeitraum von 8 Jahren durchgeführt werden.

Die IRS-Regeln erlauben es einem Unternehmen auch beschleunigen die Abschreibungskosten. Dies bedeutet, dass in den ersten Jahren mehr Abschreibungen vorgenommen werden müssen und in den späteren Lebensjahren des Vermögenswerts weniger. Dies spart in den ersten Lebensjahren des Vermögens Vermögenssteuerzahlungen, führt aber in den späteren Jahren zu mehr Steuern. Unternehmen, die profitabel sind, finden die beschleunigten Abschreibungen attraktiver.

Aus diesem Grund muss das Unternehmen zwei Arten von Aufzeichnungen für die Abschreibung führen: eine für die Rechnungslegung und die andere für Ertragsteuern.

Darüber hinaus können Unternehmen unterschiedliche Abschreibungsrichtlinien haben, wobei die steuerlichen Abschreibungen unterschiedlich behandelt werden. Zum Beispiel,

• Wenn der Vermögenswert in der Mitte oder gegen Ende des Jahres erworben wird, werden für dieses Jahr keine Abschreibungen vorgenommen
• Die Abschreibung des gesamten Jahres wird im Jahr des Kaufs berechnet
• Für das Jahr der Veräußerung des Vermögenswertes werden keine Abschreibungen vorgenommen

Sachanlagen entsorgen

Am Ende der wirtschaftlichen Nutzungsdauer kann der Vermögenswert zu einem Geldwert veräußert werden. Bei der Veräußerung erzielt die Gesellschaft entweder einen Gewinn oder Verlust, der in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst wird.

Was ist der Unterschied zwischen den Abschreibungen und den steuerlichen Abschreibungen??

Buchhaltungsabschreibung vs. Steuerabschreibung
Die buchhalterischen Abschreibungen werden für buchhalterische Zwecke erstellt.	Die steuerlichen Abschreibungen werden aus steuerlichen Gründen vorgenommen.
Vorbereitung
Es basiert auf Rechnungslegungsgrundsätzen und -konzepten des IASB.	Basierend auf den Vorschriften des IRS (Internal Revenue Service)
Abschreibungsmethode
Das Unternehmen kann eine von vielen Methoden auswählen.	Dabei werden häufig beschleunigte Abschreibungsberechnungsmethoden verwendet.
Richtigkeit
Das ist genauer.	Dies wird unter strengen Regeln berechnet und ist daher weniger genau.

Referenz:

„Was ist der Unterschied zwischen Buchabschreibung und Steuerabschreibung? | AccountingCoach. " BuchhaltungCoach.com. N.p., n. D. Netz. 02. Februar 2017.

"Formulare und Pubs." Interner Umsatzservice. N.p., n. D. Netz. 02. Februar 2017.

„Was ist Steuerabschreibung? - Fragen und Antworten - AccountingTools. ” Buchhaltung CPE & Bücher - Buchhaltungstools. N.p., n. D. Netz. 02. Februar 2017.

"Drei Unterschiede zwischen Steuer- und Buchhaltung, die der Gesetzgeber wissen muss." Steuerstiftung. N.p., 17. Januar 2017. Web. 02. Februar 2017.

Bildhöflichkeit:

"Neue Kennzeichnungsregeln für Steuerberater" von Calita Kabir (CC BY-SA 2.0) über Flickr "Einkommenssteuer" von Alan Cleaver (CC BY 2.0) über Flickr