So bereiten Sie eine Testbilanz vor

Der Hauptzweck der Vorbereitung einer Testbilanz ist die Unterstützung bei der Erstellung der Bilanz zum Jahresende. Somit wird die Testbilanz gegen Ende des Abrechnungszyklus vorbereitet. Dieser Artikel erklärt, 

     1. Was ist ein Abrechnungszyklus?

     2. So bereiten Sie eine Testbilanz vor
           - Fehler spiegeln sich in der Testbilanz wider
           - Fehler, die sich nicht in der Testbilanz widerspiegeln

Was ist ein Abrechnungszyklus?

Die Erfassung von Finanzinformationen in Konten ist ein langwieriger Prozess mit mehreren Schritten. Wenn die Technologie nicht so weit fortgeschritten war wie bisher, wurden alle diese Schritte manuell durchgeführt. Inzwischen verwenden die meisten Unternehmen eine fortschrittliche Buchhaltungssoftware, um Buchhaltungsunterlagen zu erstellen. Daher ist dieser Prozess weniger zeitaufwändig und bequem. Die Schritte zur Erstellung des Abschlusses sind wie folgt.

Das Hauptziel der Vorbereitung einer Testwaage besteht darin, die mathematische Genauigkeit der Ledger-Waagen zu ermitteln. Nach dem Rechnungslegungsgrundsatz sollten alle Lastschrift- (DR) -Einträge den CR-Einträgen entsprechen. Für jede Lastschrift gibt es eine entsprechende Gutschrift.

Vermögenswerte + Aufwendungen = Verbindlichkeiten + Erträge + Kapital

Nach obiger Abrechnungsgleichung,

Eine Erhöhung eines Vermögenswerts oder Aufwands wird als Sollposten verbucht, während ein Rückgang als Gutschrift verbucht wird.

Ähnlich,

Eine Erhöhung der Verbindlichkeit / des Einkommens / des Kapitals wird als Gutschrift verbucht, während eine Abnahme als Lastschrift verbucht wird.

So bereiten Sie eine Testbilanz vor

Ein Testguthaben hat eine einfache Struktur, bei der alle ausstehenden Lastschriften in einer Spalte mit allen auslaufenden Guthaben in einer anderen Spalte erfasst werden. Diese Endsalden werden von einzelnen Konten des Kontenbestandes wie Verkäufe, Einkäufe, Lagerbestand, Forderungen, Gläubiger usw. abgerufen. Ein Probesaldo enthält alle Endsalden in einem einzigen Beleg auf einen Blick. Daher ist es einfach, die Waagen zu vergleichen. Wenn alle Vorgänge für einen Abrechnungszeitraum genau erfasst werden, sollte die Summe der Sollsalden des Probesaldos der Summe der Guthaben entsprechen. Wenn dies erreicht wird, kann gefolgert werden, dass die Aufzeichnung von Übergängen mathematisch genau ist. Es hilft auch dabei, eine Anzahl möglicher Fehler im Ereignisfall aufzudecken und zu ermitteln, welche Journaleinträge zur Korrektur der festgestellten Fehler gebucht werden sollten. Daher gibt es Fehler, die durch die Vorbereitung einer Testbilanz identifiziert werden können, während andere nicht durch die Testbilanz reflektiert werden.

Fehler spiegeln sich in der Testbilanz wider

Die folgenden Fehler sind einseitige Fehler und spiegeln sich in der Testbilanz wider. In solchen Situationen wird das Gleichgewicht der Probe nicht ausgeglichen.

Error	Beispiel
Fehler der teilweisen Auslassung Auf Konten wird nur die Lastschrift oder die Gutschrift gebucht	Bei einer Barzahlung für ein Inventar von $ 1500 wird der Geldeintrag nicht erfasst
Fehler beim Abguss Die Summe eines Kontos wird mehr oder weniger erfasst	Die Gesamtsumme der Einkäufe ist um $ 450 überzogen
Fehler des Vortrags Der Endsaldo wird falsch vorgetragen	Der Saldobetrag von 550 USD des Verkaufsledgers wird mit 500 USD vorgetragen

Fehler, die sich nicht in der Testbilanz widerspiegeln

Error	Beispiel
Grundsatzfehler in der Buchhaltung Die Einträge werden auf den falschen Kontotyp gebucht	Ein Verkauf von 2200 USD wird anstelle des Verkaufskontos dem Gehaltskonto gutgeschrieben
Fehler bei der Auslassung in der Buchhaltung Die Einträge werden vollständig aus den Konten entfernt	Eine Zahlung von 3500 USD an die Gläubiger wird nicht in den Konten verbucht
Fehler der Kommission Ein Eintrag wird in der richtigen Art von Konto gebucht, aber in der falschen Art und Weise	In bar gezahlter Betrag in Höhe von 1150 USD an AB Ltd. wird als Barzahlung an ABC Ltd. Erfasst.
Fehler der Entschädigung Falsche Einträge in zwei oder mehr Konten heben sich gegenseitig auf	Das Anlagekonto wird für 500 US-Dollar falsch summiert und unterbewertet, und das Mietkonto wird auch für 500 US-Dollar falsch summiert und überzeichnet.
Fehler beim ursprünglichen Eintrag Der falsche Betrag wird auf die richtigen Konten gebucht	Ein Kassenbon von Forderungen in Höhe von 300 USD wird als 3000 USD erfasst
Vollständige Stornierung der Einträge Der korrekte Betrag wird auf die richtigen Konten gebucht, aber die Belastungen und Gutschriften wurden storniert	Ein Barverkauf von 750 US-Dollar wird mit belastetem Verkaufskonto und gutgeschriebenem Bargeldkonto erfasst

Referenz:

„Was ist Abschreibung? | AccountingCoach. " BuchhaltungCoach.com. N.p., n. D. Netz. 25. Januar 2017. „Arten von Abrechnungsfehlern Archiv.“ Finanz- und Rechnungswesen vereinfacht. N.p., n. D. Netz. 25. Januar 2017.

Bildhöflichkeit:

„Y2cary3n6mng-daet13-Beispiel für eine Testbilanz“ von Peter Baskerville (CC BY-SA 2.0) über Flickr