So bereiten Sie die Bilanz aus der Testbilanz vor

Es ist wichtig zu wissen, was mit den Begriffen Testbilanz und -bilanz gemeint ist, bevor Sie lernen, wie Sie eine Bilanz aus der Testbilanz erstellen. So erklärt dieser Artikel, 

1. Was ist eine Testbilanz??

2. Was ist eine Bilanz??

3. So bereiten Sie die Bilanz aus der Testbilanz vor?

Was ist eine Testbilanz?

Ein Probesaldo ist eine Aussage, die eine klare Übersicht über alle Konten des Ledgers zu einem bestimmten Zeitpunkt gibt. Das Hauptziel der Vorbereitung einer Testbilanz besteht darin, sicherzustellen, dass alle erfassten Buchungen und Kontenbilanzen mathematisch genau sind. Eine Testbilanz stellt alle Endbilanzen in einem einzigen Dokument bereit. Alle Sollsalden werden in einer Spalte und alle Guthaben in einer anderen Spalte erfasst. Daher ist es einfach als Referenzwerkzeug zu verwenden.

Eine Testbilanz besteht hauptsächlich aus 3 Spalten. In Spalte 1 werden alle Beschreibungen der einzelnen Ledger-Salden erfasst (z. B. Kassenbestand, Forderungen, Ausrüstung, Bankdarlehen). Spalte 2 ist die Spalte der Sollsalden, in der alle ausstehenden Sollsalden erfasst werden. In Spalte 3 sind alle Guthaben-Endsalden verbucht.

Bsp .: Cash ist ein Vermögenswert, daher wird der Endsaldo belastet

        Der Bankkredit ist eine Verbindlichkeit, daher wird der Restbetrag gutgeschrieben

So bereiten Sie eine Testbilanz vor

Was ist eine Bilanz?

Die Bilanz, auch Bilanz genannt, ist einer der wichtigsten Jahresabschlüsse, die von Unternehmen zusammen mit der Gewinn- und Verlustrechnung erstellt werden (Aufstellung der betrieblichen und nicht betrieblichen Erträge und Aufwendungen des Unternehmens über einen Abrechnungszeitraum), Erklärung des Cashflows (Darstellung der Auswirkungen des Cashflows aufgrund von Änderungen der Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Erträge und Aufwendungen) und Eigenkapitalveränderungsrechnung (Entwicklung des Eigenkapitals über einen Abrechnungszeitraum).

Format der Bilanz

Das Format der Bilanz wird nach der wichtigsten Bilanzierungsformel erstellt:

Langfristige Vermögenswerte + Umlaufvermögen = Eigenkapital + Langfristige Verbindlichkeiten + Kurzfristige Verbindlichkeiten

Anlagevermögen

Langfristige Investitionen, deren voller Wert nicht innerhalb des Geschäftsjahres realisiert wird.

Z.B. Sachanlagen und Maschinen

Umlaufvermögen

Vermögenswerte, bei denen vernünftigerweise davon auszugehen ist, dass der volle Wert innerhalb des Rechnungsjahres in Bargeld umgewandelt wird.

Z.B. Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Eigenkapital

Wertpapiere, die die Interessen des Inhabers am Unternehmen vertreten

Z.B. Stammaktien, Gewinnrücklagen

Langfristige Verbindlichkeiten

Langfristige finanzielle Verpflichtungen, die nicht innerhalb der Rechnungsperiode fällig werden

Z.B. Langfristige Darlehen, Anleihen zahlbar

Kurzfristige Verbindlichkeiten

Kurzfristige finanzielle Verpflichtungen, deren Erfüllung innerhalb der Rechnungsperiode fällig ist

Zum Beispiel, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Zinsen

Sowohl der Probesaldo als auch die Bilanzvorbereitung sind Bestandteile des Abrechnungszyklus.

So bereiten Sie die Bilanz aus der Testbilanz vor

Aus dem Vorstehenden wird deutlich, dass der Bilanzsaldo eine Zwischenbilanz ist, die die Erstellung des Abschlusses unterstützt. Sobald der Probesaldo vorbereitet ist, werden bestimmte Anpassungen wie Ertragsabgrenzungen, Aufwandsabgrenzungen, Vorauszahlungen und Abschreibungen vorgenommen.

Aus dem Vorstehenden wird deutlich, dass der Bilanzsaldo eine Zwischenbilanz ist, die die Erstellung des Abschlusses unterstützt. Sobald der Probesaldo vorbereitet ist, werden auch bestimmte Anpassungen vorgenommen, wie Umsatzabgrenzungen, Aufwandsabgrenzungen, Vorauszahlungen und Abschreibungen. Die sich ergebende Versuchsbilanz wird als "angepasste Versuchsbilanz" bezeichnet.

Der obige Prozess ist ein zeitaufwändiger und langwieriger Prozess, bei dem ein erheblicher Papieraufwand anfällt. Die Anzahl der Transaktionen, die ein Unternehmen innerhalb eines Abrechnungszeitraums ausführt (die meisten Abrechnungsperioden sind für ein Jahr), kann enorm sein. Während alle Vorgänge in Journalen erfasst werden, sobald sie entstehen, werden sie nach der Erfassung in den Ledgern in mehreren Konten kategorisiert. Die endgültigen Salden auf den Konten des Kontenblocks werden in die Testbilanz einbezogen. Nach Abschluss der Testbilanz dient sie somit als Zusammenfassung aller Aufzeichnungen von Finanzinformationen, die zur Vorbereitung der Abschlusserklärung bereit sind.

Der Probesaldo umfasst die Schlussbestände von Vermögenswerten, Verbindlichkeiten, Eigenkapital, Erträgen und Aufwendungen. Die Aufwands- und Ertragssalden werden in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst, während die Salden der Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und des Eigenkapitals in der Bilanz ausgewiesen werden.

Zum Beispiel: Wenn der Saldo der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 2250 USD beträgt, ist dies der Betrag, der als endgültiger Forderungsbetrag in der Bilanz enthalten ist.

Die Gewinn- und Verlustrechnung muss vor der Bilanz erstellt werden, da der Nettoertrag (Gesamtergebnis - Gesamtaufwand) oder der Verlustbetrag im Eigenkapitalbereich der Bilanz erfasst werden muss. In der Bilanz sollte die Summe der Aktiva der Summe der Passiva entsprechen. Selbst wenn der Probesaldo ausgeglichen ist, garantiert dies nicht die Richtigkeit der Abschlüsse. Dies liegt daran, dass alle Fehler im Abrechnungsprozess nicht in der Testbilanz erfasst werden.

Zum Beispiel: Wenn ein Barverkauf von 500 US-Dollar in den Unterlagen vollständig unterlassen wird, führt dies nicht zu einer Diskrepanz in der Testbilanz. Der Lagerbestand ist jedoch um 500 US-Dollar überbewertet, und das Bargeld wird in dieser Situation um 500 US-Dollar unterschätzt.

Referenzliste:

„Was ist der Unterschied zwischen einem Journal und einem Ledger? - Fragen und Antworten - AccountingTools. ” Buchhaltung CPE & Bücher - Buchhaltungstools. N.p., n. D. Netz. 26. Januar 2017. „Bilanzstestbeispiel und Bilanzaufstellung.“ Geldlehrer. N.p., n. D. Netz. 26. Januar 2017. „Test Balance“. Investopedia. Nr., 08. April 2015. Web. 26 Jan. 2017. „Alle Vor- und Nachteile der Testbilanz.“ Informationsbank. N. 02. Okt. 2016. Web. 26. Januar 2017.

Bildhöflichkeit:

"Restricted cash" Von Zceisab - Eigene Arbeit (CC BY-SA 4.0) über Commons Wikimedia

„DWBA-Testversion“ von John M PASSMORE - Buchhaltung für ein besseres Leben isbn 978-1-905886-66-1 (GFDL) über Commons Wikimedia