C Corporation vs. LLC

Eine LLC und eine C-Corporation sind zwar beide Geschäftsstrukturen, die den Inhabern eines Unternehmens einen Haftungsschutz bieten, unterscheiden sich jedoch in verschiedener Hinsicht. C Unternehmen machen die Mehrheit der großen Unternehmen in den USA aus und sind auch die Basis für einige kleinere Unternehmen. Sie werden durch Einreichung auf staatlicher Ebene gebildet. Um eine C-Gesellschaft zu werden, muss das Unternehmen über ein Management und einen Vorstand verfügen und die erforderlichen Unterlagen jährlich einreichen. Unternehmen werden in C-Corps zweimal besteuert, einmal für die Einnahmen von Unternehmen und dann, wenn diese Erträge an Mitglieder der C-Corporation (d. H. Aktionäre) weitergegeben werden..

EIN Gesellschaft mit beschränkter Haftung, oder LLC, vereint die Vorteile von Einzelunternehmen und Partnerschaften. Es ist leicht, eine LLC zu gründen, und es gibt steuerliche Vorteile (Einzelbesteuerung auf individueller Ebene). LLC bieten auch einen eingeschränkten Haftungsschutz, der oftmals dem Schutz von Unternehmen überlegen ist, da es schwieriger ist, den Schleier zu durchdringen und persönliches Eigentum mit dem einer LLC zu verbinden. Eine LLC ist keine Körperschaft: Sie gilt als nicht rechtsfähige Unternehmenseinheit.

Vergleichstabelle

C Corporation versus LLC Vergleichstabelle

C Corporation	LLC

Passend für	Mittelgroße bis große Unternehmen mit vielen Anteilseignern (einschließlich institutioneller Anleger)	Kleinere Unternehmen mit wenigen Aktionären
Besteuerung	Doppelbesteuerung - Unternehmenseinkommen werden mit dem Körperschaftsteuersatz besteuert (rund 34%); Aktionäre zahlen auch Steuern auf ausgeschüttete Dividenden oder Gewinne (rund 20%).	Einzelbesteuerung - Gewinn oder Verlust wird direkt an die Mitglieder weitergegeben (oberste Klasse 39,6%). Kann als Körperschaft besteuert werden.
Führungsebene	Offiziere, Verwaltungsrat	Nur Mitglieder und geschäftsführende Mitglieder des Unternehmens
Eigentum	Aktionäre sind Eigentümer.	Mitglieder
Juristische Person	Separate Einheit von Aktionären (Eigentümern), die normalerweise nicht für steuerliche Verpflichtungen haftbar gemacht werden können	Separate Einheit von Partnern, aber Mitglieder können für nicht steuerliche Verpflichtungen haftbar gemacht werden
Wahl der Steuerstruktur gegeben	Nein. Die Gewinne einer C-Gesellschaft werden mit dem Körperschaftsteuersatz besteuert.	Ja, es handelt sich um eine Single Member LLC - SMLLC oder Partnerschaft für standardmäßig mehrere Mitglieder und S oder C Corporation (durch Wahl).
Papierkram und Unterlagen	Es sind formelle Vorstands- und Gesellschafterversammlungen sowie ein Protokoll erforderlich. Außerdem müssen jährliche Zustandsberichte eingereicht werden.	Es ist nicht viel Papierkram erforderlich. Jährliche Zustandsberichte müssen mit der entsprechenden Gebühr eingereicht werden. kann per E-Mail einreichen, die meisten Staaten erlauben jedoch die Online-Einreichung
Aktionärsversammlung	Es sind formelle Aktionärs- und Verwaltungsratsitzungen erforderlich.	Nicht notwendig, sollte aber Aktivitäten und / oder Beiräte aufgezeichnet haben
Eingeschränkte Haftung	Ja	Ja
Kontinuität des Lebens	Unbegrenzter Begriff	Unbegrenzter Begriff

Inhalt: C Corporation vs LLC

1 Unterschiede in der Ausbildung
- 1.1 Wie man eine LLC gründet
- 1.2 Wie man eine C Corporation bildet
2 Unterschiede in der Besteuerung
- 2.1 Steuerberichterstattung für LLCs und C-Corps
3 Unterschiede in Verwaltung und Betrieb
4 Andere Arten von Gesellschaften
5 Referenzen

Unterschiede in der Ausbildung

Wie man eine LLC bildet

Normalerweise erfordert die Gründung einer LLC nur eine staatliche Einreichung (normalerweise beim Staatssekretariat) und kann in vielen Staaten online abgeschlossen werden. Einzelpersonen können LLCs bilden, wobei die gesetzlich zulässige Höchstzahl der Mitglieder in einer nach Bundesstaat variiert. Die staatliche Einreichung besteht aus folgenden Informationen:

Mitglieder: Alle LLCs müssen mindestens ein Mitglied haben. Die Mitglieder der LLC sind die Eigentümer der LLC, ebenso wie die Anteilseigner die Eigentümer einer Gesellschaft oder die Partner einer Partnerschaft. Wie die Aktionäre ist auch die Verpflichtung eines Mitglieds zur Rückzahlung der Verpflichtungen der LLC auf seine Kapitaleinlage beschränkt. Mitglieder können natürliche Personen, Unternehmen, Personengesellschaften oder andere LLC sein.

Mitgliedschaftsinteresse: Das Eigentumsrecht eines Mitglieds an der LLC wird als Mitgliedschaftsinteresse bezeichnet. Die Interessen der Mitgliedschaft werden häufig in standardisierte Einheiten unterteilt, die wiederum als Aktien bezeichnet werden. Sofern in der Betriebsvereinbarung nichts anderes vorgesehen ist, steht das Recht eines Mitglieds, die LLC zu kontrollieren oder zu verwalten, in einem angemessenen Verhältnis zu seinem Mitgliedschaftsinteresse.

Manager: LLCs werden standardmäßig von ihren Mitgliedern im Verhältnis zu ihren Mitgliederinteressen verwaltet. Viele LLC-Betriebsvereinbarungen sehen jedoch vor, dass ein Manager oder ein Verwaltungsrat den laufenden Betrieb der LLC durchführt. Die Manager werden von Mitgliedern gewählt oder ernannt und können auch von Mitgliedern abberufen werden. Ein Mitglied kann auch ein Manager sein, der häufig als geschäftsführendes Mitglied bezeichnet wird (ähnlich wie der geschäftsführende Partner einer Partnerschaft)..

Artikel der Organisation: Alle LLCs müssen den Staatssekretär (oder ein Regierungsbüro) des Staates, in dem sie sich organisieren wollen, nachweisen. Die Satzung dient diesem Zweck und ist die LLC-Version der Satzung einer Gesellschaft. Obwohl die spezifischen Informationen, die in den Statuten enthalten sein müssen, von Staat zu Staat unterschiedlich sind, müssen alle LLC ihren Firmennamen (der den vom Staat der Organisation festgelegten Regeln entsprechen muss) offenlegen, einen gesetzlichen Vertreter bestellen und ihren gültigen Geschäftszweck offenlegen. Die mit der Einreichung der Satzung verbundenen Gebühren sind ebenfalls von Staat zu Staat verschieden.

Betriebsvereinbarung: Die Betriebsvereinbarung einer LLC ist das wichtigste Dokument für ihren Erfolg, weil sie die Rechte der Mitglieder festlegt, definiert und aufteilt. Da die verschiedenen LLC-Statuten so viel Flexibilität bieten (siehe nachfolgende Diskussion) und die gesetzlichen Standardvorschriften nicht den Anforderungen der meisten LLC entsprechen, müssen Betriebsvereinbarungen sorgfältig und mit viel Diskussion und Vereinbarung zwischen den potenziellen Mitgliedern ausgearbeitet werden.

Abhängig von der Stadt, in der die LLC tätig ist, kann auch eine Anmeldung bei der Stadt erforderlich sein. Eine Bundessteuer-ID (auch als Arbeitgeber-Identifikationsnummer bezeichnet) ist auch für eine LLC mit Mitarbeitern erforderlich.

Wie man eine C Corporation gründet

Eine C-Corporation ist eine Corporation, die sich für die Besteuerung gemäß Kapitel 1 Unterabschnitt C des Internal Revenue Code der IRS entscheidet. Die Gründung erfordert in der Regel eine staatliche Anmeldung, die Erlangung einer US-Steuer-ID und die Wahl des Managements (ein Präsident, ein Schatzmeister und ein Sekretär als Mindestanzahl von Ämtern, wobei mindestens zwei Personen sie beschäftigen). Die Zustandsanmeldung umfasst normalerweise Folgendes:

Satzungs
Unternehmensstatuten
Schriftliche Zustimmung des Gründers
Beschlüsse der ersten Sitzung des Verwaltungsrates

C-Unternehmen erhalten nach Abschluss ihrer Einreichung eine Gründungsurkunde. Sie müssen bestimmte Dokumente aufbewahren und spezifische Berichte rechtzeitig einreichen. Diese Aufzeichnungen ermöglichen einer C-Gesellschaft, Steuervergünstigungen zu nutzen und sich für andere zu bewerben, macht es jedoch auch einfacher, den „Schleier durch die Unternehmen“ zu durchdringen, da die Aufzeichnungen öffentlich sind. Eine LLC ist schwieriger zu durchdringen, da sie wesentlich weniger Anforderungen an Dokumentation und Archivierung stellt und diese Informationen der Öffentlichkeit vorenthalten. Solange LLC-Mitglieder keine Gelder zusammenlegen, ist die Wahrscheinlichkeit, dass ihr Haftungsbeschränkungsschutz entfernt wird, nahezu Null.

Unterschiede in der Besteuerung

Obwohl die Steuern von Medicare und FICA sowie die staatlichen Steuern der Angestellten nicht von der Unternehmensstruktur eines Unternehmens beeinflusst werden, können sich die steuerrechtlichen Steuervergünstigungen für die Gesellschaften der LLC und der C-Gesellschaften unterscheiden. Der Körperschaftsteuersatz ist normalerweise niedriger als der persönliche Einkommensteuersatz. Im Fall von C-Unternehmen gibt es jedoch eine Doppelbesteuerung, da (1) die Körperschaft mit Gewinnsteuern besteuert wird und (2) diese Gewinne bei der Ausschüttung an die Anteilseigner (Eigentümer) erneut besteuert werden, wenn die Eigentümer mit Dividenden besteuert werden. Eine C-Corporation wird als eine von ihren Eigentümern (Anteilseignern) getrennte Einheit betrachtet, daher die Doppelbesteuerung.

Während eine C-Körperschaft keine Wahlmöglichkeit in Bezug auf die Bundessteuer auf Einkommensteuern hat, kann eine LLC, die keine Körperschaft ist und nicht als von ihren Inhabern getrennte Einheit betrachtet wird, entweder als S- oder C-Körperschaft besteuert werden.

Wenn eine LLC beschließt, als S-Gesellschaft besteuert zu werden (siehe C Corporation gegen S Corporation) kann die LLC die Doppelbesteuerung umgehen, indem sie ihr gesamtes Einkommen in der persönlichen Einkommensteuererklärung ihrer Mitglieder angibt. Dies geschieht in der Regel im Verhältnis zum Eigentum jedes Mitglieds an der LLC, kann jedoch in der Betriebsvereinbarung anders strukturiert sein. Dies ermöglicht nicht nur die Umgehung der Doppelbesteuerung, sondern bedeutet auch, dass die Verluste der Gesellschaft in der persönlichen Einkommensteuererklärung der Aktionäre ausgewiesen werden können, wodurch die Steuerschuld reduziert wird. C-Gesellschaften tragen Verlustvorträge, um sie mit zukünftigen Gewinnen des Unternehmens zu verrechnen.

Eine LLC zahlt jedoch häufig mehr Steuern, da die Einnahmen aus der Weitergabe als persönliches Einkommen behandelt werden, während bei einer S-Corporation die Weitergabe als Dividende behandelt wird. Bei einem Jahreseinkommen von 100.000 US-Dollar könnte beispielsweise ein Alleinbesitzer unter einer GmbH 15.000 US-Dollar an Sozialversicherungssteuern zahlen, während er oder er bei einer S-Corporation viel weniger als die Hälfte dieses Betrags zahlen könnte.

C-Unternehmen erhalten einen günstigen Steuersatz, wenn sie ihre Gewinne in die Gesellschaft reinvestieren. Diese Maßnahme reduziert die Steuerbelastung für C-Unternehmen erheblich, da sie Gewinne aus jeder mit dem Unternehmen verbundenen Einnahmequelle als Reinvestitionsguthaben gegen Steuern verwenden können. Dies ermöglicht es Unternehmen, Offshore-Gewinne im Rahmen des Rückführungsgesetzes zu verwenden, um letztendlich ihre US-Steuerbelastung um 70% bis 90% oder mehr zu senken.

Steuerreporting für LLCs und C-Corps

Für C-Unternehmen ist das Steuerreporting auf Formular 1120 für Einkünfte, die Gehälter auf Formular W-2 und die Gewinnausschüttung auf Formular 1099-DIV enthalten. Bei den Gesellschaften geben die Mitglieder Einkommen auf der persönlichen Einkommensteuer Form 1040 Schedule C oder 1065 und Schedule K-1 für Gewinnausschüttungen an. Die Gesellschaften können sich auch dafür entscheiden, als C- oder S-Körperschaft besteuert zu werden. Bei den S-Gesellschaften melden die Aktionäre die Erträge auf dem Formular 1120S, die Gehälter auf dem Formular W-2 und die Gewinnausschüttung auf dem Zeitplan K-1.

Geschäftsanalysten haben angegeben, dass eine als S-Corporation besteuerte LLC Einzelbesitzern und kleinen Unternehmen die größte Bandbreite an Vorteilen bietet und dabei Einfachheit bei der Erstellung, Verwaltung und Berichterstellung mit Einzelbesteuerung und starkem Haftungsschutz kombiniert.^[1]

In einigen Bundesstaaten wie Kalifornien, New York und Texas wird jetzt eine "Franchise" - oder "Margengebühr" für die Gesellschaften erhoben. Der zu zahlende Betrag (vierteljährlich oder jährlich wie bei Steuerplänen) kann auf Einnahmen, Gewinnen, investiertem Kapital, Anzahl der Eigentümer oder einer Kombination davon basieren, obwohl auch eine Pauschalgebühr verwendet wird Delaware .

Unterschiede in Management und Betrieb

Sowohl die LLCs als auch die C-Unternehmen müssen jährliche Berichte mit dem Staat einreichen, in den sie eingebunden sind. Die Art und Weise, wie sie verwaltet und betrieben werden, ist jedoch unterschiedlich.

C-Unternehmen werden von einem Verwaltungsrat verwaltet, der von den Aktionären gewählt wird. Das Tagesgeschäft wird von leitenden Angestellten verwaltet, die von den Direktoren ernannt werden.

LLCs können von Mitgliedern verwaltet werden oder ein Team von Managern haben. Diese Flexibilität ähnelt einer Partnerschaft und ermöglicht es den Gesellschaften, die Verwaltungsaufgaben in ihrer Betriebsvereinbarung mit einem optionalen Verwaltungsrat festzulegen.

Die Gesellschaften bieten in der Regel mehr Flexibilität bei den Geschäftstätigkeiten, da keine formellen Sitzungen der Anteilseigner und des Verwaltungsrats erforderlich sind. Unternehmen verlangen, dass die Versammlung der Aktionäre und des Verwaltungsrates abgehalten und das Protokoll dieser Sitzungen dokumentiert und archiviert wird.

Da C-Unternehmen die vorherrschende Geschäftsstruktur für große und an Börsengänge teilnehmende Unternehmen sind, werden sie von den Anlegern gut verstanden. Andererseits werden LLCs von Investoren oft als "verwirrend" angesehen, da Management und Struktur selten klar definiert sind und als "unkontrolliert" wahrgenommen werden. Eine LLC muss beispielsweise keinen Vorstand haben. Daher ist sie für Unternehmer geeignet, die schnell anfangen und "Rücksitz" vermeiden möchten. Dies ist jedoch für Investoren der Schlüsselfaktor, der "Aufsicht" genannt wird. "

Andere Arten von LLCs

Eine häufige Variante von LLCs ist die Professionelle Gesellschaft mit beschränkter Haftung (PLLC, PLC, PL) bestehend aus lizenzierten Fachleuten, die für die Bereitstellung eines Dienstes organisiert sind. Die üblichen PLLCs setzen sich aus Ärzten, Rechtsanwälten, Architekten, Wirtschaftsprüfern und Ingenieuren zusammen, obwohl jede Gruppe von lizenzierten Fachleuten eine bilden kann. In PLCC werden die in LLCs bestehenden Beschränkungen für Fehlverhaltensklagen beseitigt. In einigen Bundesstaaten, z. B. in Texas und Kalifornien, können Profis nur die PLLC-Struktur anstelle der regulären LLC verwenden.

EIN Serie LLC ermöglicht es einer LLC, Eigenschaften (Vermögenswerte) zusammenzufassen, jedoch als separate Einheiten, die mit einer Eigentümergruppe verbunden sind. Dies wird meistens verwendet, um Immobilien individuell zu schützen, so dass jeder mit LLC-Schutz allein steht. Beispielsweise kauft Acme Trust vier Apartmentkomplexe und schützt alle unter einer Series LLC, wobei jedes Gebäude eine separate LLC ist, die vier jedoch im gemeinsamen Besitz sind.

Das L3C, oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Das ist ein gemeinnütziger / gewinnorientierter Hybrid, der in einigen Staaten, wie Rhode Island und Utah, anerkannt wird, jedoch nicht in allen Ländern (z. B. North Carolina). Diese LLC ist ein gewinnorientiertes soziales Unternehmen (Unternehmenseinheit), das sich zum Ziel gesetzt hat, sich auf soziale Auswirkungen anstatt auf Profit zu konzentrieren und diese zu maximieren. Diese Struktur bietet LLC-Schutz in einer gemeinnützigen Struktur und kann private und öffentliche Finanzierungsmöglichkeiten wie Zuschüsse und Investitionsprogramme nutzen. Weitere Informationen zu L3Cs finden Sie in diesem Jahr CNN-Geld Artikel.

Verweise

Wikipedia: C Corporation
Wikipedia: Gesellschaft mit beschränkter Haftung

Rechtliches