C Corporation vs. S Corporation

Eine S-Corporation unterscheidet sich von einer regulären (oder C) Corporation nur dadurch, dass sie sich für die Besteuerung gemäß Kapitel 1 des Unterkapitels S des Internal Revenue Code des IRS entscheidet. 1958 gründete der Kongress das Unterkapitel S im Steuergesetzbuch, um das Unternehmertum und kleine Unternehmen zu fördern. S-Unternehmen kombinieren die Vorteile von Personengesellschaften (Einzelbesteuerung) mit der Haftungsbeschränkung von Unternehmen. Dagegen bieten C-Unternehmen mehr Flexibilität bei der Anzahl und Art der Aktionäre sowie bei verschiedenen Aktienklassen.

Vergleichstabelle

C Corporation vs. S Corporation Vergleichstabelle

C Corporation	S Corporation
Passend für	Mittelgroße bis große Unternehmen mit vielen Anteilseignern (einschließlich institutioneller Anleger)	Kleinunternehmen mit weniger als 100 Anteilseignern, bestehend aus US-Bürgern und / oder ansässigen Ausländern zu Einkommenssteuerzwecken.
Besteuerung	Doppelbesteuerung - Unternehmenseinkommen werden mit dem Körperschaftsteuersatz besteuert (rund 34%); Aktionäre zahlen auch Steuern auf ausgeschüttete Dividenden oder Gewinne (rund 20%).	Einzelbesteuerung (Gewinn oder Verlust wird direkt an die Aktionäre weitergegeben)
Führungsebene	Offiziere, Verwaltungsrat	Offiziere, Verwaltungsrat der Gesellschaft
Eigentum	Aktionäre sind Eigentümer.	Aktionäre sind Eigentümer einer S-Corp.
Juristische Person	Separate Einheit von Aktionären (Eigentümern), die normalerweise nicht für steuerliche Verpflichtungen haftbar gemacht werden können	Separate Einheit von Aktionären (Eigentümern), die normalerweise nicht für steuerliche Verpflichtungen haftbar gemacht werden können
Wahl der Steuerstruktur gegeben	Nein. Die Gewinne einer C-Gesellschaft werden mit dem Körperschaftsteuersatz besteuert.	Nein. Eine S-Corporation lässt sich nach Unterkapitel S des IRC besteuern.
Papierkram und Unterlagen	Es sind formelle Vorstands- und Gesellschafterversammlungen sowie ein Protokoll erforderlich. Außerdem müssen jährliche Zustandsberichte eingereicht werden.	Es sind formelle Vorstands- und Gesellschafterversammlungen sowie ein Protokoll erforderlich. Jährliche Zustandsberichte müssen ebenfalls mit der entsprechenden Gebühr eingereicht werden. kann per E-Mail einreichen, die meisten Staaten erlauben jedoch die Online-Einreichung
Aktionärsversammlung	Es sind formelle Aktionärs- und Verwaltungsratsitzungen erforderlich.	Es sind formelle Aktionärs- und Verwaltungsratsitzungen erforderlich
Eingeschränkte Haftung	Ja	Ja
Kontinuität des Lebens	Unbegrenzter Begriff	Unbegrenzter Begriff

Inhalt: C Corporation vs S Corporation

• 1 Qualifikation für den Status einer S Corporation
• 2 Bildung
• 3 Besteuerung einer C-Gesellschaft vs. S-Corp.
  • 3.1 Unterschiede in der Steuerberichterstattung
• 4 Referenzen

Qualifikation für den Status einer S Corporation

Um eine Wahl zu treffen, um als eine S-Corporation behandelt zu werden, müssen die folgenden Voraussetzungen erfüllt sein:

• Muss eine zugelassene Einheit sein (eine inländische Kapitalgesellschaft oder eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung).
• Muss nur eine Klasse haben. (Siehe Stammaktien vs. Vorzugsaktien)
• Darf nicht mehr als 100 Aktionäre haben.
  • Ehepartner werden automatisch als ein Aktionär behandelt. Familien, die als von einem gemeinsamen Vorfahren abstammende Einzelpersonen definiert sind, sowie Ehepartner und ehemalige Ehepartner des gemeinsamen Vorfahren oder einer Person, die von dieser Person direkt abstammt, gelten als ein Aktionär, solange ein Familienmitglied eine solche Behandlung wählt.
  • Anteilsinhaber müssen US-amerikanische Staatsbürger oder Gebietsansässige sein und müssen natürliche Personen (eine Person) sein, so dass Unternehmensaktionäre und Partnerschaften ausgeschlossen werden müssen. Bestimmte steuerbefreite Unternehmen, insbesondere 501 (c) (3), dürfen jedoch Aktionäre sein.
• Gewinne und Verluste müssen den Anteilinhabern proportional zu ihrem jeweiligen Interesse am Unternehmen zugewiesen werden.

Wenn eine Gesellschaft, die sich für eine S-Gesellschaft entschieden hat, die Anforderungen nicht mehr erfüllt (z. B. wenn die Anzahl der Anteilseigner mehr als 100 beträgt oder ein nicht berechtigter Anteilseigner, beispielsweise ein ausländischer Ausländer, eine Aktie erwirbt), Die Corporation verliert ihren Status als S-Corporation und wird zu einer regulären C-Corporation.

Formation

Sowohl für S- als auch für C-Unternehmen erfordert die Gründung in der Regel eine staatliche Anmeldung, die Erlangung einer Federal Tax ID und einer S-Wahl. Die staatliche Einreichung besteht in der Regel aus:

• Satzungs
• Unternehmensstatuten
• Schriftliche Zustimmung des Gründers
• Beschlüsse der ersten Sitzung des Verwaltungsrats

Wenn eine Gesellschaft die Voraussetzungen des Status einer Körperschaft erfüllt und eine Besteuerung nach Unterkapitel S wünscht, können ihre Aktionäre das Formular 2553: "Wahl durch eine Small Business Corporation" beim Internal Revenue Service (IRS) einreichen. Das Formular 2553 muss von allen Aktionären der Gesellschaft unterzeichnet werden. Wenn ein Aktionär in einem Gemeinschaftseigentumsstaat lebt, muss der Ehepartner des Aktionärs in der Regel auch die 2553 unterzeichnen.

Die Gesellschaftswahl muss in der Regel bis zum fünfzehnten Tag des dritten Monats des Steuerjahres erfolgen, für das die Wahl wirksam sein soll, oder zu einem Zeitpunkt unmittelbar vor dem Steuerjahr. Einige Bundesstaaten wie New York und New Jersey verlangen eine gesonderte S-Wahl auf Bundesstaatsebene, damit die Körperschaft aus staatlichen Steuergründen als S-Körperschaft behandelt werden kann.

Besteuerung einer C-Gesellschaft vs. S-Corp.

Während die Steuern von Mitarbeitern Medicare und FICA sowie die staatlichen Steuern nicht durch die Unternehmensstruktur eines Unternehmens beeinflusst werden, unterscheiden sich die steuerrechtlichen Steuervergünstigungen für die Körperschaften C und S. Der Körperschaftsteuersatz ist normalerweise niedriger als der persönliche Einkommensteuersatz. Im Fall von C-Unternehmen gibt es jedoch eine Doppelbesteuerung, da (a.) Die Körperschaft mit Gewinnsteuern besteuert wird und (b) bei Ausschüttung dieser Gewinne an Anteilseigner (Eigentümer) die Eigentümer mit diesen Dividenden besteuert werden.

S-Unternehmen können diese Doppelbesteuerung umgehen, indem sie das gesamte Einkommen aus der persönlichen Einkommensteuererklärung der Aktionäre ausweisen. Dies erfolgt im Verhältnis des Eigentums jedes Aktionärs an der Gesellschaft. Dies erlaubt nicht nur die Umgehung der Doppelbesteuerung, es bedeutet auch, dass die Verluste der Gesellschaft können in der persönlichen Einkommensteuererklärung der Aktionäre ausgewiesen werden, Dadurch wird ihre Steuerschuld reduziert. C-Gesellschaften tragen ihre Verluste vor, um sie mit zukünftigen Gewinnen des Unternehmens zu verrechnen.

Unterschiede in der Steuerberichterstattung

Bei den S-Gesellschaften melden die Aktionäre die Erträge auf dem Formular 1120S, die Gehälter auf dem Formular W-2 und die Gewinnausschüttung auf dem Zeitplan K-1. Bei einer C-Gesellschaft erfolgt die Steuerberichterstattung auf Formular 1120 für Einkommen, Gehälter auf Formular W-2 und Gewinnausschüttung auf Formular 1099-DIV.

Verweise

• S-Corp Mitgliedschaft - Die S Corporation Association
• Wikipedia: S Corporation
• Geschäftsarten - LegalZoom