Unterschied zwischen der internen Revision und der internen Kontrolle

Hauptunterschied - Internes Audit vs. Interne Kontrolle
 

Interne Revision und interne Kontrolle sind zwei Hauptaspekte jeder Art von Organisation. Im Allgemeinen werden diese beiden Begriffe oft verwirrt und austauschbar verwendet. Dennoch unterscheiden sie sich voneinander. Der Hauptunterschied zwischen der internen Revision und der internen Kontrolle ist Diese interne Prüfung ist eine Funktion, die stellt unabhängig und objektiv sicher, dass das interne Kontroll- und Risikomanagementsystem einer Organisation effektiv funktioniert wohingegen ichInterne Steuerung ist das implementierte System durch ein Unternehmen, um die Integrität der Finanz- und Buchhaltungsinformationen sicherzustellen und Fortschritte bei der erfolgreichen Erreichung seiner Rentabilitäts- und operativen Ziele zu erzielen.

INHALT
1. Übersicht und Schlüsseldifferenz
2. Was ist die Interne Revision?
3. Was ist interne Kontrolle?
4. Side-by-Side-Vergleich - Internes Audit vs. Interne Kontrolle
5. Zusammenfassung

Was ist die Interne Revision??

Die Interne Revision ist eine Funktion, die unabhängig und objektiv sicherstellt, dass das interne Kontroll- und Risikomanagementsystem eines Unternehmens wie vorgesehen funktioniert. Die Interne Revision wird vom Internen Prüfer geleitet, der über aktuelle und einschlägige finanzielle Erfahrung verfügen sollte. Der Interne Prüfer wird vom Prüfungsausschuss ernannt, der die Wirksamkeit des Internen Prüfers bewertet und regelmäßig Prüfberichte erhält. Der Prüfungsausschuss hat folgende Aufgaben in Bezug auf die Innenrevision.

• Überwachung und Überprüfung der Wirksamkeit der internen Revision des Unternehmens
• Stellen Sie sicher, dass die Interne Revision über ausreichende finanzielle und andere Ressourcen zur Erfüllung ihrer Aufgaben verfügt
• Stellen Sie sicher, dass die interne Auditfunktion die Unterstützung und den Zugriff auf relevante Informationen aus allen Teilen der Organisation hat, um eine erfolgreiche Auditierung durchzuführen
• Melden Sie sich an den Vorstand und geben Sie entsprechende Empfehlungen zur Verbesserung des internen Revisionssystems des Unternehmens ab
• Berücksichtigen Sie die Reaktion des Managements auf wichtige Empfehlungen für externe oder interne Prüfungen

Wenn das Unternehmen nicht über eine interne Auditfunktion verfügt (dies ist in einer bestimmten Art von Unternehmen möglich, insbesondere in kleinen Unternehmen, in denen nur eine externe Auditfunktion vorhanden ist), sollte die Notwendigkeit der Einrichtung einer internen Auditfunktion jährlich geprüft werden.

Was ist interne Kontrolle??

Interne Kontrolle ist das von einem Unternehmen implementierte System, um die Integrität der Finanz- und Rechnungslegungsinformationen zu gewährleisten und sicherzustellen, dass das Unternehmen seine Rentabilitäts- und operativen Ziele erfolgreich erreicht. Der Hauptgrund für die Einführung interner Kontrollverfahren besteht darin, sicherzustellen, dass die Risiken, denen das Unternehmen ausgesetzt ist, minimiert werden. Selbst wenn ein effizientes internes Kontrollsystem vorhanden ist, kann nicht garantiert werden, dass die Risiken vollständig beseitigt werden. Sie können jedoch kontrolliert werden, um das Unternehmen nennenswert zu zerstören. Interne Kontrollmaßnahmen können die folgenden Formen annehmen.

1. Trennung der Pflichten zur Aufteilung der Verantwortung für die Erfassung, Inspektion und Prüfung von Transaktionen, um zu verhindern, dass ein einzelner Mitarbeiter eine betrügerische Handlung begeht
2. Zugriffskontrolle über Türschlösser (für physischen Zugriff) und über Passwörter (für Onlinezugriff)
3. Überleitungsrechnungen, um sicherzustellen, dass die Kontensalden mit den Salden anderer Unternehmen wie Lieferanten, Kunden und Finanzinstituten übereinstimmen
4. Berechtigung bestimmten Managern zuweisen, um Transaktionen von erheblichem Wert zu autorisieren
5. Unabhängige Kontrollen der Mitarbeiterleistung wie Supervision

Die Art der Kontrolle, die für jedes Risiko implementiert werden sollte, wird auf der Grundlage zweier Aspekte festgelegt.

• Wahrscheinlichkeit / Wahrscheinlichkeit des Risikos Möglichkeit der Verwirklichung eines Risikos
• Auswirkungen der Risikogröße des finanziellen Verlusts, wenn das Risiko eintrifft

Die Wahrscheinlichkeit und die Auswirkung eines Risikos können hoch, mittel oder niedrig sein. Für ein Risiko mit hoher Wahrscheinlichkeit und Auswirkung sollten Kontrollen mit hoher Wirkung implementiert werden. Wenn nicht, ist es einem hohen Kontrollrisiko ausgesetzt.

Abbildung 01: Wahrscheinlichkeit und Auswirkung eines Risikos hilft dem Unternehmen, die Art der zu verwendenden internen Kontrollmaßnahmen zu identifizieren

Was ist der Unterschied zwischen der internen Revision und der internen Kontrolle??

Internes Audit vs. Interne Kontrolle
Die Interne Revision ist eine Funktion, die unabhängig und objektiv sicherstellt, dass das interne Kontroll- und Risikomanagementsystem einer Organisation effektiv funktioniert.	Interne Kontrolle ist das von einem Unternehmen implementierte System, um die Integrität der Finanz- und Rechnungslegungsinformationen zu gewährleisten und sicherzustellen, dass das Unternehmen seine Rentabilitäts- und operativen Ziele erfolgreich erreicht.
Hauptverantwortung
Die Hauptaufgabe der internen Revision besteht darin, die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems zu überprüfen.	Es ist die Hauptaufgabe des internen Kontrollsystems, sicherzustellen, dass solide interne Kontrollverfahren vorhanden sind.
Natur
Die interne Revision ist eine vorbeugende Maßnahme.	Die interne Kontrolle ist eine Ermittlungsmaßnahme.

Zusammenfassung - Internes Audit vs. Interne Kontrolle

Der Unterschied zwischen der internen Revision und der internen Kontrolle unterscheidet sich aufgrund ihrer Art und Anwendbarkeit. Die Risikominimierung durch ordnungsgemäße Kontrollen und die Sicherstellung, dass das Unternehmen die Erreichung seiner Ziele nicht behindert, ist das Ziel der internen Kontrolle. Ziel der internen Prüfung ist die Überprüfung, ob die Kontrollen wie beabsichtigt funktionieren. Eine Reihe großer Unternehmen wie Enron und Lehman Brothers sind aufgrund eines fehlenden internen Kontrollsystems und einer effektiven internen Auditfunktion zusammengebrochen.

Referenz:
1. Interne Kontrolle. N.p., Web. 19. Mai 2017. .
2. „Unterschied zwischen internen und externen Prüfungen - Fragen und Antworten.“ AccountingTools. N.p., n. D. Netz. 21. Mai 2017. .
3. „Internes Audit“. Investopedia. N. 23, 23. November 2003. Web. 21. Mai 2017. .

Bildhöflichkeit:
1. "RiskMatrix-RH" Von RoyHanney - Eigene Arbeit (CC BY 3.0) über Commons Wikimedia